纳税调整增加项目.pdf

纳税调整增加项目纳税调整增加项目 纳税调整增加项目纳税调整增加项目 一、一、本表反映企业会计核算中实际发生的成本表反映企业会计核算中实际发生的成 一一、、本表反映企业会计核算中实际发生的成本表反映企业会计核算中实际发生的成 本费用金额与税法规定不一致本费用金额与税法规定不一致，应进行纳，应进行纳 本费用金额与税法规定不一致本费用金额与税法规定不一致，，应进行纳应进行纳 税调整增加所得的项目税调整增加所得的项目。包括税法规定不。包括税法规定不 税调整增加所得的项目税调整增加所得的项目。。包括税法规定不包括税法规定不 予税前扣除的项目和超过税法规定标准扣予税前扣除的项目和超过税法规定标准扣 予税前扣除的项目和超过税法规定标准扣予税前扣除的项目和超过税法规定标准扣 除的项目除的项目。既有从附表中取数。既有从附表中取数，也有直接，也有直接 除的项目除的项目。。既有从附表中取数既有从附表中取数，，也有直接也有直接 计算填列计算填列。其中。其中，广告费支出，广告费支出、工资支出、工资支出、、 计算填列计算填列。。其中其中，，广告费支出广告费支出、、工资支出工资支出、、 折旧支出以及呆折旧支出以及呆 （坏（坏））帐准备金等通过附帐准备金等通过附 折旧支出以及呆折旧支出以及呆 （（坏坏））帐准备金等通过附帐准备金等通过附 加明细表加明细表 加明细表加明细表 二、二、本表的纳税调增汇总数填入主表本表的纳税调增汇总数填入主表 二二、、本表的纳税调增汇总数填入主表本表的纳税调增汇总数填入主表 国家税务总局所得税管理司国家税务总局所得税管理司 国家税务总局所得税管理司国家税务总局所得税管理司 纳税调整增加项目纳税调整增加项目 纳税调整增加项目纳税调整增加项目 三、三、本表的本表的“本期发生数本期发生数”填报本纳税年度实填报本纳税年度实 三三、、本表的本表的 本期发生数本期发生数 填报本纳税年度实填报本纳税年度实 际发生的成本费用金额际发生的成本费用金额 （按会计口径填（按会计口径填 际发生的成本费用金额际发生的成本费用金额 （（按会计口径填按会计口径填 列）；列）；“税前扣除限额税前扣除限额”填报根据税收规定填报根据税收规定 列列）；）； 税前扣除限额税前扣除限额 填报根据税收规定填报根据税收规定 标准本期税前应扣除的金额标准本期税前应扣除的金额，包括不予扣，包括不予扣 标准本期税前应扣除的金额标准本期税前应扣除的金额，，包括不予扣包括不予扣 除和超标准扣除两类除和超标准扣除两类，首先计算限额，首先计算限额，再，再 除和超标准扣除两类除和超标准扣除两类，，首先计算限额首先计算限额，，再再 比较限额与实际发生数大小确定此列填列比较限额与实际发生数大小确定此列填列。。 比较限额与实际发生数大小确定此列填列比较限额与实际发生数大小确定此列填列。。 税法规定不予税前扣除的税法规定不予税前扣除的，该行的的，该行的的扣除扣除 税法规定不予税前扣除的税法规定不予税前扣除的，，该行的的该行的的扣除扣除 限额均为限额均为00；； “本期发生数本期发生数”小于小于“税前扣除税前扣除 限额均为限额均为00；； 本期发生数本期发生数 小于小于 税前扣除税前扣除 限额限额” 的，的，扣除限额均为扣除限额均为“本期发生数本期发生数” 。。 限额限额 的的，，扣除限额均为扣除限额均为 本期发生数本期发生数 。。 “纳税调增金额纳税调增金额”第2第2列列－－第第11列列。。 纳税调增金额纳税调增金额 第第22列列－－第第11列列。。 国家税务总局所得税管理司国家税务总局所得税管理司 国家税务总局所得税管理司国家税务总局所得税管理司 纳税调整增加项目纳税调整增加项目 纳税调整增加项目纳税