第二十五章 采购与财务管理.pdf

第六篇 企业财务管理经典案例 ●采购与财务管理 ●生产与财务管理 ●销售与财务管理 ●筹资与财务管理 ●投资与财务管理 ●经营与财务管理 1 第二十五章 采购与财务管理 2 第一节 内部控制的调查与描述 一、设置采购内部控制制度 采购业务是企业进行生产的一个重要环节，因此一个完善的内部控制制度 必然会对这一业务进行比较严密地控制。设置采购内部控制制度，应该掌握以 下内容： 1.明确采购内控要求 (1)采购工作中的计划、订货、验收、结算等各个环节都必须分工负责。 (2)采购人员除经特别授权外不得擅自改变采购内容，只能按批准的品种、 规格、数量进行采购。 (3)采购业务均要签订采购合同。 (4)购货款必须在认真审核、核对购货合同之后，方可付款结算。 (5)购货款必须通过银行结算。 (6)采购的物资须经过验收后方可入库。 (7)采购过程中发生的损耗必须查明原因，经审核批准后方可处理。 2.运用控制方法 (1)控制定额 ①根据生产计划和实物消耗定额制定实物数量和资金定额，控制合理储 备，并控制实物采购，实现采购计划。 ②根据产品消耗定额控制发料和工艺过程的耗用量。 (2)控制计划 根据实物收入、发出和结存计划，对实物购进业务实施计划管理与控制。 通过年度、季度和月度用料计划、供应计划和采购计划，控制实物的采购领用 3 和库存，并据以准备实物采购资金。 (3)控制合同 ①根据供应和采购计划，提出需要购买的实物，经批准并授权后，组织实 物供应，签订实物订货合同。 ②根据企业需要的实物，依照合同法与供货单位签订合同，确定供应实物 的品种、类别、数量、单价、规格、质量、日期和运输、包装以及按期、按质、 按量，保证供应。 ③按照合同组织进货，计划外进货应得到批准。 (4)控制职能分工 ①请购。根据生产需要和实物储备情况，由生产和仓储部门提出请购单， 经批准后，交采购供应部门办理。 ②订购。收到批准的请购单后，还应与采购计划进行核对，确定采购实物 的品种、规格、数量，指定采购人员组织采购。大宗实物应与供应单位签订合 同，并将合同副本分送会计、会计监督以及请购部门，以便检查合同执行情况。 ③验收。应建立催收制度督促供货单位按期交货。采购的实物运到后，须 由验收部门清点数量，检验质量。 ④付款。收到收料单、验收单和进货发票后，应与合同(副本)核对无误， 并经财务经理审核后，办理结算