什么是现金流量表现金流量表.pdf

什麼是現金流量表 現金流量表 ，是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流 入和流出的報表 。現金 ，是指企業庫存現金 以及可以隨時用於支付的 存款 。現金等價物 ，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為 [1] 已知金額現金、價值變動風險很小的投資 。 現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固 定期間(通常是每季或每年)內，一家企業或機構的現金 包含( 銀行存 款)增滅變動的情況。現金流量表的出現，主要是想反映出資產負債 表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為 經營、投資及 融資 三個活動分類。現金流量表可用於分析一家企業或機構在短期內 有沒有足夠現金去應付開銷。 現金流量表是一份顯示於指定時期 (一般為一個月，一季。主要 是一年的 年報的) 現金流入和流出的財務報告 。這份報告顯示資產負 債表 (Balance Sheet)及損益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影響現金和等同現金 ，以及根據公司的經營，投資和融 資角度作出分析。作為一個分析的工具，現金流量表的主要作用是決 定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。 過去的企業經營都強調資產負債表與損益表兩大表,隨著企業 經營的擴展與複雜化, 對財務資訊的 需求日見增長 ,更因許多企業 經營的中斷肇因於資金的周轉問題 ,漸漸地 ,報道企業資金動向的 現金流量表也獲得許多企業經營者的重視 , 將之列為必備的財務報 表。 [編輯 ] 現金流量的分類[2] 企業一定時期內現金流入和現金流出是由各種因素產生的，現金 流量表首先要對企業各項經營活動產生的現金和運用的現金流量進 行合理的分類。現金流量按其產生的原因和支付的用途不同，分為以 下三大類：經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌 資活動產生的現金流量。 1 、經營活動產生的現金流量。指企業投資活動和籌資活動以外 的所有交易活動和事項的現金流入和流出量。包括：銷售商品、提供 勞務、經營租賃等活動收到的現金；購買商品、接受勞務、廣告宣傳、 交納稅金等到活動支付的現金。 2 、投資活動產生的現金流量。指企業長期資產的購建和對外投 資活動（不包括現金等價物範圍的投資）的現金流入和流出量。包括： 收回投資、取得投資收益、處置長期資產等活動收到的現金；購建固 定資產、在建工程、無形資產等長期資產和對外投資等到活動所支付 的現金等。 3 、籌資活動產生的現金流量 。指企業接受投資和借入資金 導致 的現金流入和流出量。包括：接受投資、借入款項 、發行債券等到活 動收到的現金；償還借款、償還債券、支付利息、分配股利等活動支 付的現金等。 [編輯 ] 現金流量表的分析 現金流量表是以 收付實現制為編製基礎，反映企業在一定時期內 現金 收入和現金支出情況的報表。對現金流量表的分析，既要掌握該 表的結構及特點，分析其內部構成，又要結合損益表和資產負債表進 行綜合分析，以求全面、客觀地評價 企業的財務狀況和經營業績。因 此，現金流量表的分析可從以下幾方面著手： 一、現金流量及其結構分析 企業的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現 金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成。分析現金流量及其結 構，可以瞭解企業現金的來龍去脈和現金收支構成，評價企業經營狀 況 、創現能力、籌資能力和資金實力。 （一）經營活動產生的現金流量分析 。 l 、將銷售商品 、提供勞務收到的現金與購進商品、接受勞務付 出的現金進行比較。在企業經營正常、購銷平衡的情況下，二者比較 是有意義的。比率大，說明企業的銷售利潤大，銷售回款良好，創現 能力強。 2 、將銷售商品、提供勞務收到的現金與經營活動流入的現金總 額比較，可大致說明企業產品銷售現款占經營活動流入的現金的比重 有多大。比重大，說明企業主營業務突出，營銷 狀況良好。 3 、將本期經營活動現金凈流量與上期比較，增長率越高，說明 企業成長性越好。 （二）投資活動產生的現金流量分析。當企業擴大規模或開發新 的利潤增長點時，需要