会计师事务所分所设立审查申请执业许可审查工作细则.docxVIP

会计师事务所分所设立审查申请执业许可 审查工作细则 一、受理岗负责确认申请人通过财政会计行业管理系统提交相应申请。 二、受理岗负责确认申请人已完整提交以下材料：，没有缺漏： 1.分所执业许可申请表； 2.会计师事务所合伙人会议或者股东会作出的设立分所的书面决议； 3.总所注册会计师情况汇总表； 4.申请执业许可的分所注册会计师情况汇总表； 5.分所营业执照复印件； 6.会计师事务所对该分所进行实质性统一管理的承诺书，该承诺书由首席合伙人（主任会计师）签署，并加盖会计师事务所公章； 7.经营场所产权证明或者使用权证明复印件； 8.跨省级行政区划申请分所执业许可的，还应当提交上一年度会计师事务所业务收入证明，即上一年度会计报告； 9.申请设立分所前3年内会计师事务所及其已设立的分所没有受到除财政部门外其他有关部门行政处罚的书面承诺函。1.会计师事务所设立分所申请表。； 2.会计师事务所全体合伙人或者股东会作出的设立分所的决议。； 3.总所和拟成立的分所注册会计师情况汇总表（各一份）。； 4.会计师事务所上年度资产负债表（合并后的会计师事务所于合并当年提出设立分所的，不无需要提交上年度资产负债表，但应当提交合并协议和合并基准日的资产负债表）。； 5.会计师事务所拟设立的分所注册会计师的注册会计师证书复印件。； 6.会计师事务所对分所的管理办法。； 7.工商登记证明材料。； 8.申请设立分所前3年内会计师事务所及其已设立的分所没有未受到除财政部门外其他有关部门行政处罚的书面承诺函。 三、审核岗负责确认申请设立分所的事务所和会计师事务所设立的分所具备下列条件：。 （一）申请分所执业许可的会计师事务所，应当具备下列条件： （1）取得会计师事务所执业许可3年以上，内部管理制度健全； （2）不少于50名注册会计师（已到和拟到分所执业的注册会计师除外）； （3）申请设立分所前3年内没有因为执业行为受到行政处罚； （4）跨省级行政区划申请分所执业许可的，会计师事务所上一年度业务收入应当达到2000万元以上。 （二）会计师事务所申请分所执业许可，该分所应当具备下列条件： （1）分所负责人为会计师事务所的合伙人（股东），并具有注册会计师执业资格，审核岗通过财政会计行业管理系统查询确认； （2）不少于5名注册会计师，且注册会计师的执业关系应当转入分所所在地省级注册会计师协会；由总所人员兼任分所负责人的，其执业关系可以不作变动，但不计入本项规定的5名注册会计师； （3）有经营场所； （4）证券资格会计师事务所申请分所执业许可，应不少于10名以上注册会计师（含分所负责人），且注册会计师的执业关系应当转入分所所在地省级注册会计师协会。申请设立分所的事务所： 1.依法成立3年以上，内部管理制度健全。； 2.注册会计师数量(不包括拟到分所执业的注册会计师)不低于50名。； 3.有限责任会计师事务所上年末的净资产和职业风险基金总额不低于人民币300万元，合伙会计师事务所上年末的净资产和职业风险基金总额不低于人民币150万元。； 4.通过“财政会计行业管理系统”确认申请设立分所前3年内该会计师事务所及其已设立的分所没有因为执业行为受到行政处罚。； 5.跨省级行政区域设立分所，年业务收入必须在1000万以上。。 （二）会计师事务所设立的分所： 1.分所负责人为会计师事务所的合伙人或者股东。； 2.至少有5名注册会计师（含分所负责人），其中证券资格会计师事务所设立的分所至少有10名以上CPA（含分所负责人）。； 3.（三）分所的名称应当采用“会计师事务所名称+分支机构所在行政区划名+分所会计师事务所名称+分所所在行政区划名+分所（分公司）”的形式。。； 4.有工商登记证书复印件或有同等法律效力的其他证明材料。 （四三）事务所跨省设立分所时，由审批部门审核岗通过财政会计行业管理系统查询确认申请分所执业许可的会计师事务所已取得会计师事务所执业许可3年以上，不少于50名注册会计师，申请设立分所前3年内没有因为执业行为受到行政处罚。发函向事务所总所所在地省级财政部门征求意见，并将复函存档。