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企业所得税年度纳税申报表填报—A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报解析
2018-04-19?谢德明? 房地产纳税服务网
三、股权激励项目的填报解析
（一）填报说明
第2行“其中：股权激励”，本行由执行《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第126号）的纳税人填报，具体如下：
（1）第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额。
（2）第2列“实际发生额”：填报纳税人根据本年实际行权时股权的公允价格与激励对象实际行权时支付价格的差额和数量确定的金额。
（3）第5列“税收金额”：填报行权时按照税收规定允许税前扣除的
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