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税务师考题必备(后附答案)-(48).doc

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    　　　　　 第 PAGE 1页 一、单项选择题 1、某公司适用的所得税税率为25%，2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2012年12月31日，该项罚款尚未支付。则2012年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（　）万元。 A、0　　　　　　? B、100　　? C、－100　　　　? D、25? 2、甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方

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