公司财务管理方案.doc

PAGE PAGE 1 一、财务部工作职能：公司财务管理的目标，是实现公司利润的最大化和股东权益的最大化。公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司资源，加强资金日常管理，合理分配各方收益，依法实施财务监督，确保公司财务管理目标的实现。 二、财务总监职责： 1.在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。 2.负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。 3.制定和管理税收政策方案及程序。 4.建立健全公司内部核算的组织和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。 5.组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。 6.督促检查各项预算、结算执行情况，对财务报表、财务报告编制工作严格把关。 6.监督、检查财务纪律执行情况。 7．负责协调部门及关系单位的协调工作。 8.完成领导交办的其它工作。 三、财务部组织结构： 1、财务组织：财务的主要职能：筹集资金，编制预算，参与投资决策，分析评价财务状况，制定信用政策，分配利润及定期汇报工作。会计的主要职能：进行日常经济业务核算，控制预算的执行情况，利用账面核算资料保护资产，提供管理所需要的各种会计信息。财务机构的设置既要谨防机构臃肿，人浮于事，又要保证及时、准确、高效，依据工作量的大小适度配置财务人员。集团公司财务部门拟配备会计2人，出纳2人，收银员2人，子公司根据工作量的大小合理配置财务人员。 2、健全完善财务和会计人员的岗位职责； 3、健全完善财务和会计管理制度。 四、 建立健全会计核算体系 为了统一规范股份有限公司会计政策和有关会计核算行为，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《公司章程》、《会计基础规范》等有关法律法规及等制度规定，结合公司实际，特制定本规定： 1、 会计政策：是企业管理部门依据一般公认会计原则，为公允地反映企业财务状况及其变动，以及经营成果，在进行会计核算、编制财务报告过程中所选择及一贯遵循的、适合本企业情况、并能公允地呈列其业绩及财务状况的特定会计原则，以及遵循这些原则而采用的会计处理方法。 2、 制订原则：本着合法、合理、客观、有效的原则，突出公司统一性，体现行业特殊性，增强业务操作性，确保执行一贯性。 3、 适应范围：公司及所属各级全资子公司、控股子公司和分支机构（简称“各单位”）均应执行本办法。其中，控股子公司应履行本公司股东会或董事会决定执行本办法的程序，并报公司备案。 4、 会计政策管理体制：公司财务部是负责公司统一会计政策管理的部门；各单位财务部门负责本单位及其所属单位统一会计政策的执行和检查工作，并对执行中发现的问题，及时向公司反映。 5、 会计记账方法：统一实行借贷记账法。 6、 记账本位币：以人民币为记账本位币。 7、 会计期间：分为年度和中期。公司各单位以公历1 月1 日起至12 月31 日止为一个会计年度，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。 8、 所得税：公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 9、 企业所得税的处理用资产负债表债务法。资产账面价值与计税基础存在差异的主要项目有：固定资产、无形资产、交易性金融资产、可供出售金融资产、长期股权投资、长期待摊费用、其他计提减值准备的资产。 10、 财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。各单位的财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告。财务月度快报是各期财务报告的一种形式。财务报表应当包括：资产负债表、损益表、财务状况变动表、财务状况说明书、利润分配表。 五、加强财务规划和计划的管理 从现金预算着手，以销售为基础，考虑其他会计调整惯例，按权责发生制编制预测损益表，根据现金预算、销售预算、采购预算、资本预算、费用预算等编制预测资产负债表。 六、财务分析与评价的管理 1、以财务报表提供的信息，对企业的盈利能力、偿债能力、财务状况、筹资和投资状况、成本费用开支情况进行分析，为公司董事会制定经营决策、为公司不断提高经济效益、更加完善经营管理提供准确、可靠的依据 2、对企业整体战略和重大经营决策提供财务方面的可行性分析。 六、财务控制与监督 1、财务目标评价应围绕企业股东利益最大化的理财目标，建立以评价获利能力为主体，评价偿债能力、资产营运效率和发展能力为辅来确定企业财务目标，然后按照目标管理办法将总体目标层层分解到各子公司，实行层层目标控制，以确保集团整体目标的实现，着重做好对公司资金和收益的控制。 2、建立、健