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加强现金流量管理 改善企业财务状况 企业现金流量与其各项经营管理活动是交织在一起的。企业购买货物、偿 还债务、支付工资、开支费用、缴纳税金等都需要以现金作为支付和结算手 段。开展对内对外投资、向投资者分派股利等也需要现金。现金在企业生产经 营、资本经营的运行中发挥着十分重要和作用。但是时下仍有一些企业由于现 金意识淡薄 ，盲目生产，营销滞后，存货大量积压，应收帐款收不回，支付能 力严惩匮乏 ，使企业持续经营受到很大影响，甚至坐失获利良机。 随着市场经营的不断发展 ，企业面临的各种挑战和风险越来越大，改善现 金流量，增强抗风险能力已十分迫切 ，本文拟从财务角度谈点粗浅的想法。 一、现金流量在企业经营管理中的作用 现金流量一般分三类加以反映 ，即经营活动产生的现金流量，筹资活动产 生的现金流量和投资活动产生的现金流量。从而 ，可全面反映企业的现金流入 的来源和流出的去处 ，探析企业现金的潜力和展望企业发展的前景。 1、对现金流量的反映可以增强企业决策的实效性。现金流量是按收付实现 原则来计量的 ，它与实际资金运动是相一致的。由于权责发生制下企业收益与 现金增量不相一致的局限 ，因而采用现金流量信息来反映企业的实际支付能 力、偿债能力、资金周转情况 ，对于企业经营决策更具实效。 2、增加现金的净流量可以增强企业的应变能力。时下科技发展日新月异 ， 新产品、新技术层出不穷 ，科技成果的应用周期不断缩短，这就要求企业具有 较强的应变能力 ，及时投入发展新产品。企业的应变能力反映在财务状况上 ， 就要求有较强的投入能力。 3、现金流量是改善企业财务状况的抓手。来自企业自身积累的现金流量 ， 可以降低企业的债务水平 ，减少利息负担，可以转化为有效的资源，增强企业 的获利能力。也可以调整产业结构 ，实现企业资源的最佳配置。 4、现金净增量是企业实现规模扩张的重要资金来源。企业债权人、投资人 最关心的是企业经过一段时间的经营 ，是否有足够的现金来支付利息和股利， 是否有足够现金清偿到期债务以及扩大生产经营规模。一定的现金流量即是企 业自身的资本积累 ，也可以增加债权人和投资人的信心，从而可以增加投资和 贷款 ，为企业规模扩张创造良好的资金条件。 二、加强现金流量管理 ，提高企业经济效益 现金循环可分为两种。一种是短期现金循环 ，在一年或一个经营周期内循 环，如现金本身、可变现的存货和应收帐款等。另一种是长期现金循环 ，是一 年或一个经营周期以上的循环 ，如固定资产、长期投资、递延资产等。在一个 经营周期内 ，短期资产的实物消耗与价值补偿是一次完成的。而长期资产则相 反，其价值随着多个经营周期逐步回收和补偿。因而当产品价值实现而产生现 金流入时 ，其收入既有来源于长期循环的，也有来源于短期循环的。但无论来 源于哪一种 ，都要重新在新一轮循环中参与不同性质的非现金转化。由于存在 这样的过程 ，企业现金流入与企业现金流出往往是不平衡的。为了追求最大限 度的平衡 ，追求最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强现 金流量的管理。 1、以市场为导向 ，最大限度的满足消费需求，实现企业的业务收入。这是 企业获得现金流入的最重要渠道。在一定的时间内 ，实现业务收入越多，说明 现金在企业再生产过程中周期越短 ，增量越多。为此 ，要深入开展市场调研， 加强营销 ，加快生产技术进步，增强企业适应市场需求的能力。 2、加强短期投资的现金流动。首先 ，要加速应收帐款的结算，要把应收帐 款的回收纳入销售全过程。把应收帐款的催收放在和产品销售同等重要的地 位，落实应收帐款责任制其次 ，要强化存货向现金的转化：一是加强采购控 制，正确编制与执行采购计划 ，保持合理储备，对那些冷背、呆滞和积压的存 货要积极处置 ；二是要严格控制领料 ，执行消耗定额，杜绝浪费现象；三是要 保持生产和销售的密切联系 ，加快产品的销售，最大限度地压缩产成品资金的 占用。 企业现金流量与其各项经营管理活动是交织在一起的。企业购买货物、偿 还债务、支付工资、开支费用、缴纳税金等都需要以现金作为支付和结算手 段。开展对内对外投资、向投资者分派股利等也需要现金。现金在企业生产经 营、资本经营的运行中发挥着十分重要和作用。但是时下仍有一些企业由于现 金意识淡薄 ，盲目生产，营销滞后，存货大量积压，应收帐款收不回，支付能 力严惩匮乏 ，使企业持续