服务业财务状况执行行政丶事业会计制度单位填报.pdf

服务业财务状况 F103_2、F203_2 执行行政、事业会计制度单位填报 培训内容 一、年定报报表报送范围及报送时间 二、重点指标讲解 三、报表中存在的主要错误 四、需要人工审核的数据 五、对单位年、定报上报的要求 服务业财务报表培训 一、年定报报表报送范围及报送时间 报告 报送日期及 报表名称 填报范围 期别 方式 服务业财务状况 限额以上单位、A级及 2007年 （执行行政、事业 2006年 以上和主要旅游区 2月28日前 会计制度单位填 年报 （点），含限额以上 网络报送 含限额以上 报）F103－2表 公共管理和社会组织 公共管理和社会组织 服务业财务状况 2007年 限额以上单位、A级及 3月、6月、 （执行事业会计制 2、5、 以上和主要旅游区 9月、12月 度单位填报） 8、11 （点）,不含公共管理 11日前 不含公共管理 F203-2表 月定报 和社会组织 网络报送 和社会组织 服务业财务报表培训 二、重点指标讲解 1、资产合计（029 ）  指行政、事业单位拥有或控制的能以货币计量的 经济资源。根据行政事业类资产负债表中“资产 合计”项期末数填报。  现金（213 ）是指单位的库存现金。不应过大， 大于10万元请核实。  有价证券（214 ）指行政单位购入的各种有价证 券。对外投资（220 ）指事业单位通过各种方式 向其他单位的投资。不应同时有数。 服务业财务报表培训 2、上年结余（103）  反映单位上年结转至本年的经常性结 余、专项结余、经营亏损等。  不包含事业单位净资产项下的事业基金 和专用基金。是分配后的结余。 服务业财务报表培训 3、收入合计（104） 指行政、事业单位从各种渠道获得的行政事业性 收入的总额，包括财政拨款、行政单位预算外资 金、上级补助收入、事业收入、事业单位经营收 入、附属单位上缴收入和其他收入。根据行政事 业类收入表中“收入合计”项本期累计数填报。 不包括行政事业性收入之外在发改委立项的基本 建设性收入。 （即单独立项、单独设账的） 收入合计大于等于财政拨款、上级补助收入、事 业收入、事业单位经营收入四个分项之合。 服务业财务报表培训 4、支出合计（109） 指行政、事业单位各项行政事业性支出的总额，