用友公司现金流量表.pdf

现 金 流 量 表 天津用友培训部 现金流量表概念 反映企业在一定会计期间内有 关现金和现金等价物流出和流入 情况的报表。它以现金的流入和 流出反映企业在一定会计期间的 经营活动、投资活动、筹资活动 的动态情况，反映企业现金流入 和流出的全貌。 现金流量表的作用 » 了解企业一定期间内现金流入和流出的原因。 » 了解企业的偿债能力和支付所有者投资报酬 (如股利) 的能力。 » 分析企业未来获得现金的能力。 » 分析企业投资和理财活动对经营成果和财务 状况的影响。 » 了解企业不涉及现金的投资和筹资活动的信 息。 现金等价物的概念 企业持有的期限短、流动性强、易于 转换为已知金额现金、价值变动风险很 小的投资。 现金等价物的特点 1、期限等于或小于三个月，从购买日至到期 日计算，如三个月内变现的短期债券投资。 22、、可以流通可以流通，，能够交易变现能够交易变现。。 3、市场上利率对其影响小或可忽略不计。 现金流量的分类 经营活动产生的现金流量。 投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量。。 筹资活动产生的现金流量。 要求注意事项 1：科 目设置符合现金流量表的编制要求 如：应付工资科目下增设 应付付经营营人员员工资资 应付工程人员工资 例： 科目：其他业务收入； 包括： 原材料的销售收入 技术转让收入 代购代销商品收入 包装物出租收入 固定资产出租收固定资产出租收入 非工业性运输业务收入 其中：技术转让收入属于投资活动。 包装物出租收入、固定资产出租收入属于经营活动收取 的租金。 其他项目属于销售商品、提供劳务收到的现金。 例： 科目设置： 561 其他业务收入； 56101 原材料的销售收入 56102 技术转让收入 56103 代购代销商品收代购代销商品收入 56104 包装物出租收入 56105 固定资产出租收入 56106 非工业性运输业务收入 要求注意事项 设置明细科目需遵循的基本原则： 1：明细科目可以反映会计业务的具体内容 2 ：明明细科科目可以反映会计映会计业务务的具体类别具体类别 指：经营活动 投资活动 筹资活动 3 ：明细科目可以反映会计业务的具体填报 项目 要求注意事项 2 ：凭证录入规范 一借一贷 多借多借一贷贷 一借多贷 不做 多借多贷 • 借：银行存款 1：借：应收帐款 •