小额贷款客户调查-财务报表编制与分析.pdf

小额贷款客户调查 -财务分析 资产负债表  定义  基本结构  资产和负债计入的基本原则  范例与解释 定义 资产负债表是反映客户生意在某一特定时期财务状况的会计报 表。 是一个企业的“照片“(静态的, 某一时间点的数据)  告诉我们企业的“价值“(大小) (拥有多少资产)  告诉我们资源的来源  告诉我们这些资源如何被使用 基本结构： 时间： 月 日 时 资产 负债 流动资产: 流动负债： 现金及银行存款 •应付账款 应收款/预付款 短期负债 库存商品 流动性减弱↓ 变现能力下降↓ 长期负债： 固定资产: 设备 交通工具 不动产 其它资产 （如：投资） 所有者权益: 总资产 总负债+所有者权益 资产、负债计入的基本原则 实地眼见原则 资产必须亲眼所见  负债不需要确认就可以计入 现值原则 有——市价 无——折旧 谨慎原则 流动资产： 现金与银行存款： 包括能看见或能有理由证明存在的钱(包括藏在床垫的钱); 如果钱是以不同货币形式存在的,一定要注明 不包括“难以预测的“现金(如冻结账户的钱或我们无法看 见或追踪的钱) 请注意：信贷员不要触摸客户的现金，为了规避风险，必 须是客户为信贷员（当面）清点。 流动资产： 应收款：第三方债务(比如赊销货物)，预计将被及时全额 支付。 收集所有/主要的应收账款信息： 对象 金额 比重 发生日 到期日 状态 预计还 原因 期 期 款时间 单独列明“难以预测” 的应收账款 流动性？ 信贷员张三在08年8月8日现场调查客户王三共查看四张欠 条。 1、金额为5000元的欠条，时间是07年11月10日，欠款客户 经常与王三有业务往来，最近还从王三这里进货4000元； 2、金额为8000元的欠条，时间是08年1月20日发生，该欠 款客户自2月之后没有在发生业务往来，但该欠款客户承诺 年底前结清； 3、金额为9000元的欠条，时间是08年7月20日，欠款客户 与王三有合同约定，每次进货时结清上次货款，已经有3年 业务往来； 4、金额10000元的欠条，时间是07年7月18日，该下游客户 经营波动较大，人较实在，一般情况下欠款都会还，这次 主要是因为受金融危机影响周转不正常所致，此次还款时 间还不确定。 流动资产 预付款：在小额贷款业务中，预付款一般在如下情况下出 现： 预付货物定金给上游供应商 在途货物我们在小额贷款业务中，亦归为预付 已经预付了的房租，应该根据剩余使用价值记入 流动资产 存货: 放在仓库的货物,半成品及原材料 保存在仓库的货物(存货):只包括那些能看见的(有理由追踪 的); 以进价定价;单独列明季节性货物，“死”存货; 对于服 务提供商：通常不包括用于提供服务的低成本原料。 半成品: 只包括能看见的(有理由追踪的); 价值是基于具体的 环境(经验是: 按照原材料价格或按照半成品的可出售价格)， 单独列明“死“的半成品 原料:只含那些能看见的(有理由追踪的)，通常按进价定价， 单独列明“死”原材料 固定资产 建筑物, 设备: 生产厂房, 机动车辆, 设备和机器  包括那些可以合理证实为客户用做经营用途的财产(不 要将它和抵押品混淆!!!) 