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12 税收效率与最优税收
12.1 超额负担的界定
12.2 用需求曲线衡量超额负担
12.3 对投入品的差别课税
12.4 有效且公平地课税
12.1 超额负担的界定
税收的超额负担
税收改变了经济主体的决策行为，从而改变了
私人经济部门原有的资源配置状况，从而使市
场机制正常运作的效率受损。
因课税带来的净损失或额外负担是无法用税收
的收益弥补的，因而是一种不必要的效率损
失，称之为税收的无谓损失(dead-weight loss)或
超额负担(excess burden) 。
小麦价格为P 元/斤，
b
玉 玉米价格为P 元/斤
米 A c
假定政府按一定比例
Ca 对小麦征税，税率为tb
Cb 税前预算约束线AD 的
斜率为-P /P ，横轴截
b c
C1 E1 距为I/Pb
i 税后预算约束线AF 的
F D 斜率为-(1+t )P /P ，
b b c
O Ba B1 小麦 横轴截距为I/(1+t )P
b b
税收对预算约束线的影响
玉
米 A
应纳税额 最优选择是E 点，应纳
2
税额是E G。
2
G
任何税收都会使消费者
的效用受到损失，问题
C2 E2 E1 在于，损失的效用是否
C1 i 超过了政府的税收收
ii 入？
F D
O B2 B1 小麦
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