财政法律制度-财政法概述.pdf

财政法律制度 财政法律制度 第一节 财政法概述 第二节 预算法 第三节 税法 第一节财政法概述 第一节财政法概述 一、财政的含义：国家对国民收入的分配活 动（国家财政与公共财政问题） 二、财政的特征：主体、客体、性质 三、财政的职能：收入分配、资源配置、宏 观调控 四、财政法的对象：财政（收入支出管理） 关系 五、财政法的内容：预算法、税法、国债 法、转移支付法…… 第二节 预算法 第二节 预算法  1995年《预算法》内容 1、预算体制：一级政权一级财政 2、预算原则——收支平衡 3、预算年度——公元历年制 4、分税制—— 划分税种、分级管理 5、预算管理职权—— 中央和地方 6、预算收入和预算支出 预算收入包括： （1）税收收入；（2）依照规定应当上缴的国有资产收 益；（3）专项收入；（4）其他收入。 预算支出包括： （1）经济建设支出；（2）教育、科学、文化、卫生、体 育等事业发展支出；（3）国家管理费用支出；（4）国 防支出;（5）各项补贴支出；6）其他支出。 7、预算编制——复式预算（经常性预 算，中央公共预算不留赤字；建设资金 预算，可以举债） 8、预算审批和监督（各级政府应当在每 一预算年度内至少二次向本级人民代表 大会或者其常务委员会作预算执行情况 的报告） 9、预算执行和调整  10、法律责任（3条行政责任） 第三节 税收法律制度 第三节 税收法律制度 一 税法基础理论 二 税收实体法 三 税收征管法 四 我国税法改革 一、 税法基础理论 一、 税法基础理论  1、税收的本质与特征：国家分配关系  2、税收的两大职能：财政与调控  3、税收分类  4、税收法律关系：主体、客体、内容  5、税法的基本要素：纳税主体、征税对象、税目、 税率、纳税环节、纳税时间、纳税地点、税收减免 （起征点、免征额）；  6、税法基本原则：税收法定、税收公平、税收效率 税收分类  1、直接税与间接税 2、从量税与从价税  3、中央税与地方税 4、价内税与价外税 5、流转税、财产税、所得税、行为税 二、 税收实体法 二、 税收实体法  一、一税一法  二、我国目前主要税收种类：  1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税  2、所得税：企业所得税、个人所得税  3、财产税：房产税、契税、  4、行为税：车船使用税、印花税、农业税、牧业税、 车辆购置税、固定资产投资方向调节税、筵席税、城 市维护建设税、屠宰税、农业特产税、  5、资源税：资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、 土地增值税 我国个人所得税法的主要法律规定 我国个人所得税法的主要法律规定 纳税主体 征税范围 税率 个人所得税的计算 个人所得税的减免 个人所得税的具体征缴 三 、 税收征管法 三 、 税收征管法 一、税收征管法概况 （1992、1995、2001）实施细则2002-10-15 二、税收征管法内容 1、税务管理 税务登记 帐簿、凭证管理 纳税申报 2、税款征收 3、税务检查 4、法律责任 税款征收措施 税款征收措施  税收保全: 税务机关有根据认为从事生产、经营 的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳 税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现 纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物 以及其他财产或者