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珠海华发实业股份有限公司 内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为加强公司内部管理和风险控制，完善公司治理结构，规范公司内 部审计工作，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《审计 署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》等法律法规，制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立、客观、公正的经 济监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和 有效性来促进公司目标的实现。 第三条 内部审计的目的是为使公司内部各部门及其下属公司（包括子公司 和分支机构，下同）能够有效地履行职责，通过审计检查和评价经济活动，以改 善经营管理，促进内部控制制度的建立健全，更好地规避经营风险，提高经济效 益。 第二章 内部审计机构与审计人员 第四条 内部稽核室是公司的内设机构，是公司根据自身经营管理实际需要 设置，行使公司的内部审计职能。 第五条 内部稽核室隶属于公司监事会并由监事长直接领导，向公司监事长 报告日常内部审计工作，并接受国家审计机关、内部审计协会和公司审计委员会 的工作指导。 第六条 内部稽核室依照法律规定和公司授权开展审计工作，对审计过程中 发现的重大问题，视具体情况，可以直接向审计委员会或董事局报告。 第七条 审计人员应当具备内审人员从业资格，具备执行内部审计的基本知 识和技能，不断接受后续教育，提高专业能力，忠于职守、坚持原则，做到独立、 1 客观公正、廉洁奉公、保守秘密。 公司董事局、监事会保护内部审计人员依法履行职责，任何单位或个人不得 打击报复。 审计人员与办理的审计事项或被审计单位（部门）有利害关系的，应当回避。 公司监事会聘请内部稽核室主任一名，作为内部审计机构负责人，负责公司 内部审计日常管理工作，该负责人应根据公司发展的规模，以及业务的复杂程度 和业务量，以及下属机构地理分布等因素，合理配备专业审计人员。人员配置计 划经公司监事长、董事局主席审批后由人力资源部负责招聘。 第三章 内部审计工作职能和具体实施内容 第八条 内部审计工作主要职能是依照国家有关法律、法规和审计规范，对 公司及公司所属全资、控股公司的经营活动、财务收支、经济效益、领导人员任 期经济责任等进行内部审计监督，并对其内部控制制度的建立和执行情况进行检 查和评价。内部审计要以提升企业价值，维护资产所有者权益，改善经营管理水 平为主要目标工作。 第九条 内部审计具体实施内容： 1、内部稽核室根据工作需要，于每年初编制本年度内部审计工作计划，并 于每年终向董事局提交年度内部审计工作报告。 2、对公司及下属公司的内部控制制度的健全性、有效性以及风险管理进行 评审，检查下属公司组织架构设置、岗位分工、职责权限是否合理和有效，不相 容职务是否相分离，有否形成约束。检查权力和职责是否作出合理规定，议事程 序和规则是否合规、合理，是否按所规定的权限范围和职责办理业务。 3、根据公司预算管理相关制度的要求，对公司及下属公司年度预算执行情 况和财务收支情况以及绩效考核情况进行审计。 2 4、根据公司总裁关于专项经济责任审计的要求，对下属公司负责人在经营 期间的经济责任和经营业绩情况、目标（包括项目预定目标）执行情况和资产保 值增值情况进行审计和评价。 5、对外投资项目合同跟踪督办。跟踪投资项目的相关文件执行、合同履行 情况，向公司总裁反馈重大投资项目的进展和落实情况。 6、对项目建设全过程的审计和控制。包括： ①项目准备工作的审计和控制。 ②前期报批手续的审计和控制。 ③设计的审计和控制。 ④工程项目招投标的审计和控制。 ⑤工程业务合同的审计和控制。 ⑥工程项目造价的审计和控制。 ⑦工程项目现场审计和控制。 ⑧工程