KFC肯德基---财务稽核手册P26.doc

餐厅AP稽核说明 现金管理 保险柜的开柜 分别询问值班经理/出纳如何执行保险柜的开启，询问保险柜密码和钥匙是否分别由值班经理和出纳保管。 使用新版迪堡保险柜的餐厅，询问值班经理/出纳如何执行保险柜的开启，并打印 最近一周的保险柜开启记录，检查是否存在使用2个管理组密码或2个出纳密码开 启保险柜的状况。(101) 观察保险柜的开启是否在有效的管理和监督下（是否在经理室门关闭和上锁，并且没有闲杂人员在场的状况下开启保险柜，开启和关闭保险柜是否有管理组和出纳同时在场时执行）。如有CCTV, 可以通过CCTV抽查最近一月内任意3天开店时的保险柜开柜流程是否符合公司规定。(101) 询问餐厅的管理组人员变动状况（最近1年内），并检查餐厅保险柜密码更换记录，确认餐厅是否在及时更换密码。保险柜密码必须定期更换(至少每三个月),当餐厅管理组人员发生变动时, 保险柜密码须立即更换。 使用新版迪堡保险柜的餐厅查询如发生人员变动是否依据标准及时删除相关人员 的密码。(101) 盘点保险柜 查看保险柜中是否只保存清单内的物品, 零用金和零找金是否分别摆放; 查看每日/班次交接记录是否有当班管理组和出纳签字; 查看现金资料袋上保险柜交接记录上是否有当班管理组和出纳的交接签字。(102) 盘点保险柜中的所有物品 零用金: 实盘金额+目前有效发票金额+零用金借支单应当等于上期交接记录金额. 查看零用金的支出项目的合理性(员工的工资,奖励不应该从此项支出); 审批权限符合财务的规定，100元以内的支出由店经理审批，100-400元的由区经理审批; 交接记录是否完整,准确。(105) 零找金: 实盘金额+收银员底钱签收单+盘点前前台领取的腰包=上期交接记录金额（如有节假日零找金等性质的现金需相应减去）; 查看零找金的使用合理性(仅限于收银找零使用,不可用于日常餐厅项目支出); 查看零找金是否存放于保险柜中, 不可提前放置于收银机内; 查看因特殊假日而增加的零找金是否及时存回银行; 交接记录是否完整,准确。(104) 发票: 查看餐厅发票领购本上记录的领购本数是否与餐厅库存的一致; 查看交接记录是否完整,准确；查看餐厅是否有发票登记簿；是否妥善保存正在使用的发票和已使用过得发票的存根，并且数量和发票起止号码和登记簿上的记录一致；查看餐厅发票的使用金额是否小于或等于发票使用期间的营业额。(103) 公关餐券: 盘点公关餐券与交接记录，使用记录是否一致; 查看公关餐券使用记录的赠送是否经管理组签发并提供解释; 查看交接记录是否完整,准确。(106) 营业款包：查最近一周营业额存款金额是否与BOH现金资料袋或Cash sheet报表登录一致；存款封包上是否有金额,当班经理和出纳的签字及是否安全密封；存款单是否加盖银行收讫章；是否存在将不同营业日的营业额合在一起填写存款单的情况或延期存款的状况； 餐厅的款包交接本和上门取款记录是否正确；为餐厅自行存款，观察餐厅是否严格遵守存款规定；为银行上门收款，检查餐厅是否保存与银行的合作协议和收款人的照片和记录；观察在银行上门收款时，餐厅是否核对收款人的铭牌是否与照片一致。（114） 其它营业收入：查看营业外收入记录，检查营业外收入是否于当天及时存款；查餐厅是否正确的记录相关的营业外收入：政府奖励基金、餐厅奖励基金、废油、废纸盒售卖、小费等其它的外来收入。（115） 查看现金资料袋 查看餐厅现存的现金资料袋，检查回收的餐券是否撕角或盖章作废以防再次使用，回收的餐券和DM券，PROMO餐券与收银机报表相符；当天的餐券回收、产品促销(PROMO)与收银机记录是否相符；餐厅有销售餐券，检查销售餐厅收入与当日存款是否相符，领取和使用记录正确。（106） 查看保险柜中留存的员工上机现金盘点表是否签字齐全。（107） 查看BOH中的“收银员排名记录”，查看改餐/退餐和现金短溢经常超过规定的收银员是否被追踪并有改善行动，询问并确定收银员改餐/退餐和现金短溢经常性超过规定的原因。（108） 需根据以下两种方法抽取所需查看的现金资料管理袋: 1 根据IMS中的差异汇总表，抽取货物出现异常差异的那周的现金资料管理袋。 2 从BOH中以月为单位对收银员以“deletion”和“现金短溢的次数”的高低进行排 序，选出在2个排名次序中都排名在前3名的员工，抽取被选中员工上班日期的现 金资料管理袋。 查看NO SALES次数是否异常 (NO SALES 次数=上机一次+Overring/refund次数+抽大钞次数+下机一次（有时有）)。除上述情况之外的次数我们需要先询问管理组与出纳具体情况, 看是否有换零钱的开机操作, 如仍无法合理解释,需要与收银员本人当面交流. No sales次数异常的状况，需T-log32查看发生的具体时间是否合理。（109） 如