增值税计算题.doc

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PAGE PAGE 1 ★某农机生产企业为增值税一般纳税人,2012年4月发生下列业务:   (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额40000元,原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元,取得货物运输发票。   (2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,本月生产领用其中的80%。   (3)从小规模纳税人购入机器专用螺丝10000个,取得税务机关代开的增值税专用发票一张,注明价款4000元;将其中的1000个替换本厂生产设备的螺丝钉,将旧的螺丝钉销售,开具普通发票,取得销售款117元。   (4)生产农机领用2月份外购的钢材一批,成本20000元,其中含运费成本372元;企业不动产在建工程领用3月份外购的钢材一批,成本60000元,其中含运费成本744元。(钢材在购入当月已抵扣进项税)   (5)销售农机一批,开具增值税专用发票上注明价款3000000元;另开具普通发票,收取代垫运费8000元;运输公司向农机生产企业开具了运输发票,注明运费8000元。   (6)用2台农机与汽车生产企业换取小汽车一辆,将换入的小汽车提供给管理部门使用,换出的农机的不含税销售价格为150000元,换入的小汽车的不含税价款为200000元,农机生产企业向汽车生产企业支付了差价,双方互开了增值税专用发票。   (7)销售一批农机零部件,取得含税销售额52000元。   (8)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计金额35100元。   (9)转让自己使用了6年的生产设备一台,取得含税收入20800元(该设备购入时未抵扣过进项税)。   已知,企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。   要求,根据上述资料,回答下列问题:   (1)计算2012年4月该企业的增值税销项税额;   (2)计算2012年4月该企业可以抵扣的增值税进项税额;   (3)计算2012年4月该企业的增值税应纳税额。 增值税计算题: 1、某啤酒厂(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务: (1)从某粮食经营部门(一般纳税人)购进大麦一批,价值100万元(不含税); (2)购进其他用于应税项目的原料,价值10万元(不含税); (3)购进生产设备一台,价值20万元(不含税);(以上业务均有符合规定的增值税专用发票) (4)向一般纳税人销售啤酒3000吨,每吨单价3200元(不含税),货款已收; (5)向个体户销售啤酒300吨,每吨单价3500元(开具普通发票);(销项税额=3500/1.17*300*17%=15.26万元) (6)向某展览会赞助啤酒1吨,价值3200元(不含税); (7)分给本厂职工啤酒10吨,价值32000元(不含税); (8)上期未抵扣的进项税金为8000元。 根据上述材料,依据税法规定,计算该厂本期应纳增值税额,并说明理由。 2、某企业(增值税一般纳税人)2008年10月份购销业务如下: (1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万、3.91万元; (2)购进原料钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元; (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元; (4)销售税率为17%的产品一批,取得收入42万元(不含税价); (5)上期未抵扣的进项税额1万元。 根据上述资料,依据税法规定,计算该企业本期应纳增值税,并说明理由。 3、某粮油加工企业(增值税一般纳税人)在某纳税期限内发生下列业务: (1)购进设备一台,价值3.5万元,取得了增值税专用发票,发票上注明税款为5950元; (2)从农民手中购进100吨大豆,每吨1500元(有收购凭证注明价款); (3)从某粮店(一般纳税人)购进大豆20吨,每吨2000元(不含税),增值税专用发票上注明税款为5200元; (4)本期内向一般纳税人销售食用植物油40吨,每吨5000元(不含税); (5)本期内向消费者个人销售食用植物油2吨,每吨5800元(含税)。 根据上述资料,计算该企业本期应纳的增值税,并说明理由。 4、某汽车修理厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务: (1)实现收入20万元(不含税); (2)购进各种零部件10万元,增值税专用发票注明税款1.7万元; (3)购进机器设备两台,价值分别为2.5万元、2万元(有符合规定的增值税专用发票); (4)因仓库着火,损失零部件5万元(均为本期购进); (5)支付工人工资3万元,奖金0.6万元。 5、某洗衣机厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务: (1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台,每台950元(不含税); (2)向某零售商店销售乙种型

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