增值税计算题.doc

PAGE PAGE 1 ★某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务： 　　(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额40000元，原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。 　　(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，本月生产领用其中的80%。 　　(3)从小规模纳税人购入机器专用螺丝10000个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款4000元;将其中的1000个替换本厂生产设备的螺丝钉，将旧的螺丝钉销售，开具普通发票，取得销售款117元。 　　(4)生产农机领用2月份外购的钢材一批，成本20000元，其中含运费成本372元;企业不动产在建工程领用3月份外购的钢材一批，成本60000元，其中含运费成本744元。(钢材在购入当月已抵扣进项税) 　　(5)销售农机一批，开具增值税专用发票上注明价款3000000元;另开具普通发票，收取代垫运费8000元;运输公司向农机生产企业开具了运输发票，注明运费8000元。 　　(6)用2台农机与汽车生产企业换取小汽车一辆，将换入的小汽车提供给管理部门使用，换出的农机的不含税销售价格为150000元，换入的小汽车的不含税价款为200000元，农机生产企业向汽车生产企业支付了差价，双方互开了增值税专用发票。 　　(7)销售一批农机零部件，取得含税销售额52000元。 　　(8)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计金额35100元。 　　(9)转让自己使用了6年的生产设备一台，取得含税收入20800元(该设备购入时未抵扣过进项税)。 　　已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。 　　要求，根据上述资料，回答下列问题： 　　(1)计算2012年4月该企业的增值税销项税额; 　　(2)计算2012年4月该企业可以抵扣的增值税进项税额; 　　(3)计算2012年4月该企业的增值税应纳税额。 增值税计算题： 1、某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务： （1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值100万元（不含税）； （2）购进其他用于应税项目的原料，价值10万元（不含税）； （3）购进生产设备一台，价值20万元（不含税）；（以上业务均有符合规定的增值税专用发票） （4）向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元（不含税），货款已收； （5）向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元（开具普通发票）；（销项税额=3500/1.17*300*17%=15.26万元） （6）向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元（不含税）； （7）分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元（不含税）； （8）上期未抵扣的进项税金为8000元。 根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。 2、某企业（增值税一般纳税人）2008年10月份购销业务如下： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万、3.91万元； （2）购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元； （4）销售税率为17%的产品一批，取得收入42万元（不含税价）； （5）上期未抵扣的进项税额1万元。 根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。 3、某粮油加工企业（增值税一般纳税人）在某纳税期限内发生下列业务： （1）购进设备一台，价值3.5万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为5950元； （2）从农民手中购进100吨大豆，每吨1500元（有收购凭证注明价款）； （3）从某粮店（一般纳税人）购进大豆20吨，每吨2000元（不含税），增值税专用发票上注明税款为5200元； （4）本期内向一般纳税人销售食用植物油40吨，每吨5000元（不含税）； （5）本期内向消费者个人销售食用植物油2吨，每吨5800元（含税）。 根据上述资料，计算该企业本期应纳的增值税，并说明理由。 4、某汽车修理厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务： （1）实现收入20万元（不含税）； （2）购进各种零部件10万元，增值税专用发票注明税款1.7万元； （3）购进机器设备两台，价值分别为2.5万元、2万元（有符合规定的增值税专用发票）； （4）因仓库着火，损失零部件5万元（均为本期购进）； （5）支付工人工资3万元，奖金0.6万元。 5、某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务： （1）向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元（不含税）； （2）向某零售商店销售乙种型