费用管理参教材考.doc

集 团 费 用 管 理 办 法 （试 行） 为贯彻公司“增收节支”的方针，有效降低运营成本，提升公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，切实把不合理的费用支出压下来，特制定本制度。这里的费用是指公司除采购成本以外的所有费用。 费用管理采用“预算控制，分项管理，归口控制”原则，各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确。 一、费用报销要求 1、报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据。 ⑴对外发生经济业务，支付款项必须取得合法的原始凭证，合法的原始凭证 是指： 套印有税务部门监制章的发票或套印有财政部票据监制章和解放军总后 勤票据监制章的票据； ②行政部门统一印制的事业性收费票据、统一收据及专用票据； ③国家交通、水电等部门的专用票据。 ⑵取得合法原始凭证时（包括定额发票），应要求对方单位如实填写并符合以下基本要求： 准确填写付款单位的全称及付款日期； ②详细填写经济业务内容、单位、数量、单价、金额不允许涂改，大小写必须相符。 ③票据上必须加盖有对方单位的“发票专用章”或“财务专用章”,且有收款人签名(或盖章)； ④购物发票：出现购“办公用品”、“计算机配件”、“书籍”等，必须附有加盖与票面相同印章的购货清单和验收手续。 ⑶取得的原始凭证不符合上述基本要求，出现以下情况，产服中心会计部门一律不予报销，并将情况向财管委、监事局书面报告： ①发票或收款凭证有涂改、挖补或模糊不清； ②购物发票与验收单在数量、金额上不相符； ③发票或收款凭证的收款项目与收款单位经营范围不相符； ④发票或收款凭证属过期停用或伪造的； ⑤套开票、连号票一律不予报销； ⑥其他未符合合法原始凭证基本要求的不予报销； ⑦以合法票据抵付不合法票据不予报销。 2、发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。 3、原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。 4、产服会计部门票据审核岗位和会计部长应严格遵守费用报销要求，认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任，凡不符合规范报支的，对产服会计部门票据审核岗位和会计部长分别按报支额的10%处以罚款。 5、产服中心会计部门票据审核岗位和会计部长应严格审核费用报销要件，并与费用报销票据认真核对，费用报销票据与对应报销要件不符，且没有合理解释的，产服中心会计部门不准予以报销，并应将费用报销票据和报销说明复印在当日向财管委和监事局书面报告， 6、各种当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入帐逾期现象。 7、产服中心会计部门应加强各项费用凭证的审核工作，对不符合公司制度的及越权审批的费用和支出一律不得报支，应将详细情况在当日向财管委和监事局书面报告。凡在检查中发现，将对相关产服中心会计部门票据审核岗位人员和会计部长进行处罚，分别按报支金额的10％处以罚款。 8、对于手续或填写不符要求的产服中心会计部门应一律退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报支的费用项目，产服中心会计部门一律退回拒付；对于超期申报的费用，产服中心会计部门根椐规定进行报支。 二、费用报销基本原则 1、责任明确原则。对于差旅费、交通费、业务招待费等必须谁发生谁报支（董事局主席除外），不准代报，不准多人合并报支，否则一律退回不得报支。 2、费用最低原则。若为同性二人同时外地出差，住宿费根据级别按单人标准核报。若为长期外出（如技术支持），除特殊情况外，一律乘坐公交车。 3、费用划分原则。对外地出差，住宿费单独填制“差旅费”单据；交通费及伙食补贴应在同一“差旅费”单据上填列。 4、费用清晰原则。各报销单据上必须注明所属部门。差旅费必须明确填写所属日期及业务内容，交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费，对于统一票价的车票，写明核报金额。严格保管各类费用凭据，不得以其他单据代替；如业务招待费必须写明招待客户，陪客人员姓名、地点、时间。否则一律退回不得报支。 5、费用申请原则。业务招待必须事先申请，根椐权限经部门或经营单位负责人审批后方可使用，未经审批的一律不得报支，如有特殊原因，必须事先电话请示。 6、及时报支入帐原则。 为保证会计核算的正确性、及时性，费用报支原则上当月费用当月报支，因出差等原因，超出报支日期的应写明情况，否则按下列标准： 费用发生后，15天内按照费用全额报销； 费用发生后，22天内按照费用全额95％报销； 费用发生后，30天内按照费用全额90％报销； 费用发生后，37天内按照费用全额85％报销； 费用发生后，45天内按照费用全额80％报销； 费用发生45天后按照费用全额50％报销。 当月25日前费用一律在当月30日前报支，凡存在逾期费用全额入帐的，财务人