Excel在会计信息处理中的应用 教学课件 ppt 作者 978-7-302-23528-6第五章.ppt

第5章 Excel在会计账簿中的应用 本章重点 会计账簿的类型 日记账 分类账 第5章 Excel在会计账簿中的应用 5.1会计账簿的类型 5.1.1会计账簿 各种会计账簿的形式和格式多种多样，但应该具备以下内容： 1.封面。主要标明账簿的名称，如总账账簿、现金日记账、银行存款日记账等。 2.扉页。主要标明会计账簿的使用信息，如科目索引、账簿启用和会计人员一览表等。 3.账页。账簿是用来记录经济业务事项的载体，其格式因为经济业务内容的不同而不同， 第5章 Excel在会计账簿中的应用 5.1会计账簿的类型 5.1.2会计账簿的类型 按照会计账簿的用途可以分为日记账簿、分类账簿和备查账簿。 第5章 Excel在会计账簿中的应用 5.1会计账簿的类型 5.1.2会计账簿的类型 1.日记账簿，又称序时账簿，是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。日记账簿是会计部门按照收到会计凭证号码的先后顺序进行登记。日记账簿按其记录的内容的不同，又分为普通日记账和特种日记账两种。 第5章 Excel在会计账簿中的应用 5.1会计账簿的类型 5.1.2会计账簿的类型 2.对全部经济业务事项按照会计要素的具体类别而设置的分类账户进行登记的账簿就是分类账簿。分类账簿按其提供的核算指标的详细程度不同，又可以分为总分类张和明细分类账。 第5章 Excel在会计账簿中的应用 5.1会计账簿的类型 5.1.2会计账簿的类型 3.对于某些在日记账簿和分类账簿不能记录或记录不详细的经济业务事项进行补充登记时，就需要备查账簿。如设置租入固定资产登记簿、代销商品登记簿等。企业可以根据自身实际情况，选择设置和不设置此账簿。 第5章 Excel在会计账簿中的应用 5.2日记账 根据不同需要，企业设置的日记账有普通日记账、分栏日记账和特种日记账。 第5章 Excel在会计账簿中的应用 5.2日记账 5.2.1普通日记账 普通日记账也称分录簿，是序时地登记全部经济业务的日记账。它是根据日常发生的经济业务所取得的原始凭证直接作会计分录，作为过入分类账依据的账簿，所以这种日记账起到了记账凭证的作用。其结构一般包括：日期栏、摘要栏、对应科目栏、借方金额栏、贷方金额栏。由于只有两个金额栏，因此，这种账簿又称为“两栏式”账簿。 第5章 Excel在会计账簿中的应用 5.2日记账 5.2.1普通日记账 普通日记账的登记方法如下： 　　1.按照经济业务发生时间的先后顺序逐项登记，并指明分录的年、月、日； 2.简明扼要地写明每一项经济业务的内容； 3.必须写明应借、应贷总分类账户的名称和金额； 4.已记入普通日记账的记录应在月终编报表之前登记有关总分类账簿，并在普通日记账“分类账页数”栏内注明各有关总分类账户的页数，以备查考。 第5章 Excel在会计账簿中的应用 5.2日记账 5.2.2分栏日记账 分栏日记账是对常见的、频繁发生的经济业务，如购货、销货、银行存款的收付等业务，分设专栏登记，把同类业务在专栏里汇总,然后一次过账。对于不经常发生的经济业务，设一个综合栏集中登记，然后逐笔过账。在分栏日记账中，专栏设置多少，一般应根据业务量的多少确定。 第5章 Excel在会计账簿中的应用 5.2日记账 5.2.3特种日记账 特种日记账是专门用来登记某一类经济业务的日记账，是普通日记账或分栏日记账的发展。 在会计实务中，为了简化记账的手续，除了现金和银行存款收付要记入现金日记账和银行存款日记账以外，其他各项一般不再设置特种日记账进行登记。 第5章 Excel在会计账簿中的应用 5.2日记账 5.2.3特种日记账 （1）现金日记账 现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账，必须采用订本式账簿。其账页格式一般采用三栏式，在同一张账页上分设“收入”、“支出”和“结余”三栏。为了清晰地反映现金收付业务的具体内容，在“摘要”栏后，还应专设“对方科目”栏，登记对方科目名称。 第5章 Excel在会计账簿中的应用 5.2日记账 5.2.3特种日记账 （1）现金日记账 多栏式日记账的登记，可采用以下两种方法： 　　 1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金的收入日记账和支