我国中小企业税收筹划的现状及对策.pdf

我国中小企业税收筹划的现状及对策 摘 要：在新的市场经济条件下，税收筹划可以节约 成本，促进企业税负的最小化，从而实现企业利益最大化的 发展目标，同时，税收作为我国重要的财政资金来源，对于 调节宏观经济发展，实现国民经济的平稳方面发挥着重要的 积极作用，鉴于此，从企业和宏观经济的角度都应该着眼于 中小企业的税收筹划，深入了解税收筹划发展的特征及存在 的问题，并积极进行加强对中小企业税收筹划的研究，保证 企业的税收安全，并能够通过税收筹划实现企业盈利的目 的。 关键词：中小企业；税收筹划；现状；对策 在当前形势下，我国的中小企业竞争进行的日益激烈， 企业要想在市场经济的大潮中站稳脚跟，必须要加强企业的 税收筹划管理。 所以，企业需要制定一系列行之有效的方法， 以保证企业能够健康、稳定的向前发展。企业的税收筹划管 理必定会成为其中最关键的方法。 1 中小企业税收筹划的现状 企业的税收筹划所面临的发展问题是多种多样的，但其 主要问题是由于宏观经济政策、税法法律环境和企业自身筹 划基础不稳而引发了中小企业税收筹划的问题，这些问题对 于企业税收筹划发展产生了不利影响，极有可能导致税收筹 划失败。 1.1 税收筹划的政策问题 中小企业税收筹划必须根据 市场经济的需求，依据客观经济和国家的政策改变而改变。 由于不同地域之间的税收政策不一样，导致区域经济的发展 水平也不相同。所以，税收人员要准确掌握国家必威体育精装版的税收 政策，减少由于地方税收带来的不必要的政策变动，减少税 收筹划时不必要的麻烦，减少中小企业税收时的阻力。另一 方面，由于国家大方向经济政策的调整，也会使中小企业的 税收工作受到一定程度的影响。所以企业要正确掌握国家税 收政策的调整，尽快使自己适应国家的政策。还有，企业的 税收筹划人员要正确领会国家的税收精神灵魂，将企业税收 精神渗透到企业税收的各个阶段，使企业税收筹划工作符合 国家的法律、法规，这样才能解决税收筹划过程中遇到的问 题，进而为企业减少不必要的损失，节约成本。所以，中小 企业在进行税收筹划管理过程中，必须要明确国家政策，将 税收管理工作与国家政策紧密结合，给中小企业税收工作创 造一个良好的税收环境。 1.2 税收筹划基础不稳定导致的问题 税收筹划是企业 进行税收工作的重要内容，中小企业开展税收筹划工作时， 需要良好的基础条件。首先，税收筹划基础来自于企业的管 理决策层和财务人员对宏观经济大局的掌握和对企业税收 筹划的认识程度，如果税收筹划人员具有较高的业务素质和 财务管理水平，那么企业税收筹划的成功率也会相对较高。 反之，如果企业的管理决策层对税收筹划不了解、不重视， 税收筹划人员不具备较高的税收筹划能力，对财务、会计、 法律等方面的知识也没有经过系统的学习，则会造成会计核 算不健全，账证不完整，会计信息失真，造成税收筹划基础 极不稳固，从而导致中小企业税收筹划的失败，加剧了中小 企业发展的风险。 1.3 税收筹划的法律问题 国家政策是中小企业进行税 收筹划的法律依据。只有国家政策准确、无误，才能保证中 小企业的税收工作沿着健康、有效的方向进行。相反，如果 国家税收政策出现问题，必定导致税收人员在执行方面出现 问题，这样企业很难依照国家政策进行税收，国家的税收工 作也不能达到工作的实际意义。此外，国家还制定了相关的 税收优惠政策，使执法人员在与企业进行沟通时有了很好的 工具。执法人员除了与企业进行沟通外，企业还要主动与税 收机关交流，因为，税收机关决定着企业是否具有享受优惠 政策的条件，只有企业主动与税收机关处好关系，企业才能 享受优惠政策，相反，则会令企业承担巨大的税收成本，不 利于税收机关与中小企业的长久发展。 2 中小企业加强税收筹划的具体措施 2.1 加强税收法规政策的学习 税收是国家的主要经济 来源，因此国家对税收有着明确而详细的法规政策规定，这 是每个企业都必须严格遵守的。要想搞好企业的税收筹划工 作，必须认真仔细的学习国家的税收法规政策，在了解国家 的宏观经济形势的大前提下组织企业税收筹划工作。这就需 要企业管理层和税收筹划人员加强学习，提高自身的法规政 策知识的掌握程度，以培养税收筹划的敏锐意识