非财务人员教材的财务管理讲解.ppt

主要内容 财务管理的重要性 财务报告 全面预算管理 成本管理 基本税务常识 融筹资管理 重要财务观点 创业之初—你不可不知的财务知识 财务管理的重要性 会计学之父帕乔利（500年前）谈财务 帕乔利认为商业经营成功的三大法宝为： 充足的现金或信用。 优良的会计人员。 卓越的会计信息系统。 经营之神-台塑王永庆：企业经营的两大支柱： 计算机系统 会计制度 台海基董事长辜振甫：以财务管理为中心开展企业管理。 学会看报表才能深入核心 让辜成允（现台湾水泥董事长）到德勤做三年查账员 财务管理的目标、内容、职能 财务管理目标：企业价值最大化 财务管理内容：筹资管理、投资管理、经营管理和分配管理。 财务管理职能：财务分析、财务决策、财务计划、财务控制。 财务与会计的关系 （讨论） 认识财务报告 财务报告 财务报表 财报基本原则 会计要素 财报分析—基本财务比率 财务报告 财务报告（又称财务会计报告）包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。 财务报表 其他信息和资料 财务报表体系 利润表 资产负债表 现金流量表 所有者权益变动表 附注 附注的主要内容 附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。附注是财务报表的重要组成部分。　　 （一）企业的基本情况　　 （二）财务报表的编制基础　　 （三）遵循企业会计准则的声明　　 （四）重要会计政策和会计估计　　　 （五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明　　 （六）重要报表项目的说明　　 （七）其他需要说明的重要事项 四份报表简述 资产负债表 ——了解企业财务结构的利器。 利润表 ——衡量企业经营绩效最重要的依据。 现金流量表 ——评估企业能否持续存活及竞争的最核心工具。 所有者权益变动表 ——说明管理阶层是否公平对待股东的最重要信息。 三线健康，三力汇集，优质成长。 复式记账法及对会计的理解——艺术？伪科学？政策产物？（讨论） 财报基本原则 一、会计基本假设　　会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。（会计前提） 二、会计基础　　企业会计的确认、计量和报告应当以权责发生制为基础。 三、会计信息质量要求 　　它包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等。 会计要素计量属性的应用原则　　一般情况下，历史成本计量； 在某些情况下，为了提高会计信息质量，实现财务报告目标，企业会计准则允许采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 重置成本　　在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量；负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。 可变现净值　　在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。 现值　　在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量；负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。 公允价值　　在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金领计量。 会计要素 资产——资产，是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 负债——负债，是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 所有者权益——所有者权益，是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。 收入——收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 费用——费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 利润——利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。 财务分析—基本财务比率 短期偿债能力比率 长期偿债能力比率 资产管理比率 盈利能力比率。 短期偿债能力比率 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产÷流动负债 速动比率=速动资产÷流动负债 现金流量比率=经营现金净流量÷流动负债 长期偿债能力比率 资产负债率=负债总额÷资产总额 产权比率=负债/股东权益 权益乘数=总资产/股东权益 长期资本负债率=非流动负债÷（非流动负债+股东权益） 利息保障倍数=息税前利润÷利息费用 现金流量利息保障倍数=经营现金净流量/利息费用 经营现金流量与债务比=经营现金净流量/债务总额