费用报销管教材理制度.doc

PAGE 9 费用报销管理制度 第一章 总 则 第一条 目的：为了加强公司财务管理的工作，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司经营费用，根据国家有关财务法规的规定及公司对财务规章制度的要求，结合本公司的实际经营情况制定本制度。 第二条 适用范围：本制度适用于北京东兴堂科技发展有限公司 第三条 管理部门： 1、各部门负责人对本部门员工报销款项、提供发票的真实性负责； 2、财务部对报销人提供的票据进行审核； 3、总经理负责审批报销人报销款项，并对有争议费用归属出具最终意见； 4、总经理根据财务部提供的公司资金情况安排付款； 第四条 费用报销原则： 1、所有费用报销的必须实事求是，内容应该真实、合理； 2、报销的凭证应当合法、有效；所有发票均应是符合国家税法规定的有效发票，不允许虚开、代开发票，且发票内容必须与费用内容一致； 3、报销的手续按照公司费用报销流程经相关人员签字审批后方可付款； 4、每次费用报销前必须将以前借款进行冲销后财务部方可付款； 5、所有费用不得拆单报销、支付，即一笔支出不得拆开几单报销和支付； 6、签定合同的费用报销必须将款项直接支付至合同约定银行账户内，不允许公司内部员工代领； 7、1000元以上的费用报销必须电汇至个人账户，不允许支付现金； 第二章 费用报销的分类 第五条 根据费用类别不同，可将费用分为以下两类：管理费用和销售费用； 第六条 管理费用是指为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，不能明确的费用均可列支到管理费用，具体分类如下： 1、应付工资：是指根据《劳动法》和《劳动合同》有关规定支付给员工的劳动报酬。包括工资及奖金等以及支付给临时工、保安、保洁工的劳动报酬（包含生日贺金、各种补助等）。 2、住房公积金：是公司及其在职职工缴存的长期住房储金。 3、社会 保险：是指国家为了预防和分担年老、失业、疾病以及死亡等社会风险，实现社会安全，而强制社会多数成员参加的（五险包括养老、工伤、生育、、失业、医疗）。 4、应付福利费：是指公司从 费用中提取的、准备用于职工福利方面的资金。比如职工的活动经费、职工困难补助费，以及应付的医务、福利人员 工资等 5、商业保险费：公司为员工上缴的商业保险（意外险）。 6、工会经费：是指工会依法取得并开展正常活动所需的 费用（工会经费计提基数是应纳税所得额的2%，一季度交一次）。 7、固定资产折旧：在 固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。 8、无形资产摊销：无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销（例如OA软件等）。 9、长期待摊费用：公司已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用（包括租入 固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出）。 10、修理费：是指高级技工或者有维修资质的公司在为公司提供维修服务时收取的费用（包括电脑维修费，空调维修费，任何东西在损坏时需要维修时所产生的费用等）。 11、车辆使用费：是指公司车辆在使用过程中所发生的各种费用（如汽油费、过路费、停车费、汽车保险、车船使用税和修理费等）。 12、能源消耗费：是指办公场所或由公司出资租赁的员工宿舍在使用过程中产生的水费、电费和天然气费。 13、办公费：是指公司购买日常办公用品、日常费用支出（办公用品、快递费、办公饮用水、清洁用品和电话费等）。 14、差旅费：是指出差期间因办理公务而产生的 交通费、住宿费和出差补贴等各项费用； 15、业务招待费：是指各部门用于业务招待的费用开支，如茶叶，招待餐费、住宿费等（礼品票据不允许报销）； 16、房租：是指公司租赁房屋需付给房屋所有人的租金； 17、物业管理费：是指公司租赁房屋所产生的需要支付给物业管理公司费用（保安、保洁服务费、取暖费等）； 18、咨询费：是指公司向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询时支付的费用（包括技术顾问、 法律顾问、公证费等）。 19、审计费：是指聘请审计事务所对公司某些经济行为进行审计所支付的费用； 20、律师费：是指公司聘请律师事务所进行法律咨询或诉讼时支付的费用； 21、技术服务费：是指公司自行开发无形资产发生的研发支出，不能满足资本化条件的支出部分； 22、专利年费：指专利权人依照专利法规定，自被授予专利权的当年开始，在专利权有效期内逐年应向专利局缴纳的费用。 23、会员费：是指公司加入各类会员单位应缴纳的费用； 24、税费：是指公司在经营过程中需向税务机关缴纳的各项税金； 25、交通费：是指在市区范围内因公务需要而乘坐的出租车和其他交通工具等费用。 26、物料消耗：是指公司经营用的各种工具、器具、易损件、办公用