金蝶k3培教材训文档_金蝶存货核算方法.pdf

金蝶K3 培训文档 【存货核算】 存货计价方法 张浩 2009-1-1 内容简述 ● 本文档案例应用K311.0.1采购管理、存货核算模块、销售管理 ● 本文档通过一个实例具体阐述了财务处理中对存货核算中存货计价方法的介绍 版本信息 文档变动情况 文档变动日期 文档变动人 变动简述 新增 2009-1-1 张浩 编制文档,主要是举例说明存货计价方法应用 修改 2016-10-1 张浩 补充存货核算与手工账务处理的差异 目录 目录 述语及科目简述 4 业务处理 5 述语及科目简述 加权平均法 加权平均法一般是会计期末一次性计算存货的平均单价，从而计算发出存货的成本的方法 公式计算方法如下: 加权平均单价=期初结存金额+本期收入金额/期初结存数量+本期收入数量 发出存货成本=本期发出数量×加权平均单价 移动平均法 计算原理类似于加权平均，但不是在期末计算价格，以本次收入存货的数量和金额与本次收 入前结存存货的数量和金额为基础，计算出平均单价，再进而计算发出存货成本的方法 公式计算方法如下: 移动平均单价=（本次入库金额+本次入库前结存金额）/本次入库数量+本次入库前结存数量） 发出存货成本=发出存货数量×移动平均单价 先进先出法 计算原理是假定先入库的先出库计算原则，对于发出的存货以先入库的数量判断单价进行计 价，从而计算出发出成本，其计算方法描述如下： 先按第一批入库的数量与单价计算出发出存货的成本，数量发完后，再按第二批入库的数量 与单价计算，以此类推，如果同时入库，根据单据号前后进行计算，当单价不同时就需要用 两个单价计算。 后进先出法 计算原理刚好与先进先出法相反的过程…… 分批认定法(批内移动平均法) 计算原理等同于移动平均法，但为了更加计算精确，对存货的计算判断在限定于同一批号的 情况下,不同批号情况下分别计算，所以必须启用物料基础资料中采购批次管理 计划成本法 计算原理是假定存货的价格按固定的价格计价，不随买入的价格变动。但是我们可以分配价 格差异计算存货的实际成本,这种方法通常在生产型企业应用,所以必须在物料基础资料中 输入计划单价 分批认定法(批内先进先出法) 计算原理等同于先进先出法，但为了更加计算精确，对存货的计算判断在限定于同一批号的 情况下,不同批号情况下分别计算，所以必须启用物料基础资料中采购批次管理 业务处理 1.业务处理方法 中小企业的存货账务处理方法大致可以分为一下几种 A. 简单财务科目账务处理 处理方法 ：财务人员把所有存货分为几大类 ，每个月末财务拿到业务提交的数据， 每月按类型汇总入库数量，入库金额，出库数量出库金额 ，通过加权平均计算出出 库单价后乘以出库数量得出出库成本。 存货购入凭证处理 借 库存商品 数量 金额 贷 物资采购 金额 存货购入发票入账 借 物资采购 金额 借 税金 金额 贷 应付账款 金额 存货销售 借 主营业务成本 金额 贷 库存商品 数量 金额 方法特点 ：这样处理原因可能是商品品种较少，购入金额相对稳定，或者仓库提 供不了准确数据为了完成存货计价核算时采用 B EXCEL 报表计算存货 （总仓核算） 处理方法 ：仓库主管负责完成每月的商品明细收发存报表 ，保证结存数量不能为负 数 ，财务将报表数据复制粘贴到存货金额收发存报表利用报表公式自动计算出库金 额 ，凭证处理同A 相同