地方预算执行动态监控的应用探析.docVIP

PAGE PAGE 1 地方预算执行动态监控的应用探析 　　中图分类号：F812文献标识：A文章编号：1009-4202（2013）03-000-02 　　摘要财政部在《关于加快建立地方预算执行监控机制的指导意见》中明确要求：2012年全面建立起预警高效、反馈迅速、纠偏及时、控制有力的覆盖各级财政的预算执行动态监控体系。预算执行动态监控实施一年来，对增强预算执行的约束性，提高财政资金使用的安全性、规范性和有效性发挥了重要作用，但也存在一些问题，文章对完善预算执行动态监控的措施进行了初步探讨。 　　关健词地方预算执行动态监控应用 　　一、预算执行动态监控的概念及产生的背景 　　根据委托-代理理论和信息不对称理论，在政府受托管理财政资金过程中，如果存在信息不对称，行为各方就存在博弈可能，在未实行动态监控前，财政资金拨付给预算单位后，就脱离了财政部门的监管，财政资金的安全运行就存在一定风险，近年来审计风暴所反映出的各种问题，也多是这些风险所造成的。另外财政资金使用和拨付过程中没有进行监督预警，对违规和违法行为也没有建立有效的纠错机制，对预算执行的监督只能通过查账等手工审核方式进行，这种监督是后置式的，是滞后的，不能满足现行财政科学化、精细化管理的需要。为保证财政资金安全、高效运行、保证各方不偏离既定目标，需要建立一套动态监控机制来强化预算执行约束力，实现对财政资金流转全过程动态即时监控，提高财政收支活动透明度，减少信息不对称，杜绝预算管理中的随意性。 　　预算执行动态监控是根据国库集中支付制度和财政财务管理的有关规定，以动态监控系统为平台，对财政资金支付的全过程进行监督检查，并对发现的问题及时进行处理，以增强预算执行的约束性，提高财政资金使用的安全性、规范性和有效性的管理活动。 　　二、地方预算执行动态监控的应用现状 　　（一）开发了动态监控系统，提高了监控水平 　　预算执行动态监控系统是预算执行动态监控机制的工作平台和技术支撑，各地市依据自身的情况，结合“金财工程”和财政信息化建设，在财政管理一体化信息系统中开发了动态监控系统模块，对财政资金支付过程进行全程监控，改变了以前手工审核的监督方式，前移了财政监督关口，形成了事前控制、事中监督、事后问责的资金支付监督模式，提高了预算执行监控水平。 　　（二）设置了监控预警规则，一定程度上防范了资金支付风险 　　各地市在建立动态监控系统的基础上，依据财政管理的各种规章制度，在省厅制定的规则范围内，结合自身具体情况，设置了包括用途、收款人、转账金额、现金等预警控制规则，预警规则的使用增强了预算单位财务人员规范用款意识，能够及时发现并纠正财政资金使用过程中的违规违纪行为，并且增加了事后问责机制，对预算单位和个人违规违纪行为产生了制约和威慑作用，防范了资金支付过程的风险，减少了违规问题的发生，提高了财政资金使用的安全性、规范性和有效性。 　　（三）规范了预算单位财务管理工作，有利于廉政风险防控 　　预算执行动态监控的实施，能够督促预算单位加强财务管理，建立相关内控管理制度，查补了预算单位日常财务管理中的漏洞，有利于预算单位廉政风险防控。 　　（四）预算执行的刚性和约束力进一步增强 　　在实施动态监控以前，单位预算编制具有随意性，年中追加、修改预算和改变预算用途的行为时有发生，影响了预算执行的刚性和约束力。实施动态监控后，每一笔财政资金的支付都处于有效监控下，如果预算单位不按预算编制执行，系统会自动预警，增强了单位预算执行的刚性和约束力，并对单位预算编制提出了更高的要求。 　　三、地方预算执行动态监控存在的问题 　　（一）支出预算编制不够细化，预算执行基础薄弱 　　实施动态监控后，虽然预算执行的刚性和约束力进一步增强，但单位支出预算编制还是不够细化，由于预算编制方法手段简单，造成预算单位间苦乐不均，有的资金宽裕，有的资金紧张，缺乏科学性和合理性。其次财政部门和预算单位存在信息不对称，预算单位利用信息不对称进行违规操作，谋求部门利益最大化，具体表现在预算编制上就是虚列支出预算、挪用项目预算等，导致预算执行过程中违规违纪现象的发生，预算执行的基础比较薄弱。 　　（二）监控范围不能涵盖所有的财政支付行为 　　市级动态监控的范围目前还仅限于授权支付，授权支付比例在财政资金支付所占比例较小，在规定金额以上的政府采购及项目支出都是财政直接支付，一部分财政专户未纳入财政支付平台，未进行监控，也就是说大部分财政资金的支付都没有纳入动态监控的范围，制约了动态监控效能的发挥。 　　（三）动态监控系统有待于进一步完善 　　首先动态监控系统功能单一，动态监控的强大功能没有充分发挥。市级预算执行动态监控是依据财政管理一体化平台建立的，是其中一个功能模块，目前还存在一些问题，例如：相同的业务，有的单位有预警，有的单位