对私营企业内部控制制度的探讨.doc

对私营企业内部控制制度的探讨 分校（站、点）： 福州电大 学 生 姓 名： 何 锋 学 号：021010404 指 导 教 师： 郑 椒 瑾 完 稿 日 期： 2010年05 对私营企业内部控制制度的探讨 目 录 写作提纲………………………………………………………………………（2） 内容摘要………………………………………………………………………（4） 关键词…………………………………………………………………………（4） 正文……………………………………………………………………………（4） 一、绪论………………………………………………………………………（4） 二、本论：……………………………………………………………………（4） （一）私营企业内部控制制度的作用和主要内容………………………… （4） （二）私营企业内部控制制度目前存在的主要问题…………………………（6） （三）加强私营企业内部控制的措施…………………………………………（8） 三、结论………………………………………………………………………（15） 参考文献 …………………………………………………………………… （15） 对企业内部控制制度的探讨 写作提纲 一、绪论 内部控制制度是现代企业对经济活动进行管理时所采用的一种管理手段，是企业内部有效的管理体系中不可缺少的一个组成部分。内部控制制度作为一种先进的内部管理方法，已被企业广泛采用，贯穿于企业经营管理活动的方方面面，在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用。内部控制不是一种独立的管理职能，相反，它是企业整个管理流程的重要环节，它是帮助管理者分析成本动因的价值链，将经营活动同公司目标联系在一起的平衡计分卡。任何企业，尽管规模大小不一，性质特点不同，都应该根据各自的具体情况建立必要的内部控制制度。 二、本论 （一）私营企业内部控制制度的作用和主要内容 1、私营企业内部控制制度在企业管理中的作用 （1）能够保护资产的安全和完整 （2）能够保证会计信息的真实可靠 （3）能够保证企业经营管理活动的有序进行 2、企业内部控制制度的主要内容 （1）控制环境 （2）风险评估 （3）信息与沟通 （4）控制活动 （5）监督 （二）私营企业内部控制制度目前存在的主要问题 1、认识观念落后 2、风险意识薄弱 3、责任划分不清 4、会计信息失真 5、内控形同虚设 （三）加强企业内部控制的措施 1、更新观念，提高认识 2、风险防范控制制度 3、不相容职务分离及授权批准控制 （1）不相容职务分离制度 （2）授权批准控制制度 4、加强信息系统的控制 5、加强内部审计，强化内外监督 三、结论 综上所述，内部控制制度是私营企业管理中不可或缺的组成部分，私营企业只要存在经济活动和管理，就需要有相应的内部控制制度，唯有重视内部控制制度，建立有效的内部控制制度，才能保护企业资产的安全，保证会计资料的正确，防止错漏的发生，企业的各项经营管理活动才能有效的有秩序的进行，才能实现企业效益最大化，确保企业经营管理目标的实现。 对私营企业内部控制制度的探讨 何 锋 【内容摘要】内部控制制度是现代企业管理制度不可或缺的组成部分，贯穿于企业经营管理活动的方方面面，是一个责权明确、制衡有力、动态改进的管理过程，也是一种管理手段。企业唯有建立完善的内部控制制度，才能保障资产安全完整、保证会计信息正确、促进资源合理配置、降低生产经营风险、提高经营管理效益、确保经营管理目标实现。本文对私营企业内部控制制度进行探讨。 【关键词】 私营企业 内部控制 内部控制制度是现代企业对经济活动进行管理时所采用的一种管理手段，是企业内部有效的管理体系中不可缺少的一个组成部分。内部控制制度作为一种先进的内部管理方法，已被企业广泛采用，贯穿于企业经营管理活动的方方面面，在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用。内部控制不是一种独立的管理职能，相反，它是企业整个管理流程的重要环节，它是帮助管理者分析成本动因的价值链，将经营活动同公司目标联系在一起的平衡计分卡。任何企业，尽管规模大小不一，性质特点不同，都应该根据各自的具体情况建立必要的内部控制制度。 一、私营企业内部控制制度的作用和主要内容 （一）私营企业内部控制制度在企业管理中的作用 1、能够保护资产的安全和完整 完善的内部控制制度对企业资产的安全有着重要和直接的影响。它要求对资产的接触处理均按严格的授权审批要求进行，能科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而有效地纠正各种浪费现象，防止或减少贪污舞弊行为的发生，保护企业资产的安全完整，防止资产流失。 2、能够保证会计信息的真实可靠 会计信息既有助于企业内部改善其经营管理，也有助于企业外部的投资者和