贷款五级分类和准备金提取.ppt

贷款分类和准备金计提 贷款分类 第一部分：贷款分类概述 五级分类历史沿革。 为什么要实行贷款五级分类? 第二部分：分类标准以及分类程序 第一部分 概述 一、五级分类历史沿革 1.1988-1993年：“一逾两呆”时期 2.1993年-1997五级分类实验期 3.1998年-2001年，政策徘徊期 4.2001年：政策转折期 5.2003年之后：全面推广期 第一部分 概述 二、为什么要实行五级分类？ 五级分类：是指由银行的信贷经营、管理人员按规定的标准、方法、程序等对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。分类必须坚持过程与结果并重。 （一）五级分类法比一逾两呆分类法科学。五级分类法的核心是按借款人是否能够及时、足额归还贷款本息进行分类，能揭示贷款的真实风险程度；一逾两呆分类法是一种按逾期期限分类的方法，不能揭示贷款风险的真实程度。 （二）五级分类有利于银行加强信贷管理，防范和化解风险。五级分类是一种分类过程与分类结果并重的方法，强调过程，重视结果，一逾两呆分类法主要是结果的反映。 （三）五级分类促进健康的信贷文化的形成，强化信贷前后台的协调配合，推动信贷准入标准的建立，提高信贷语言的规范统一。 （四）与国际先进管理水平接轨，有利于监管和提升中国银行业整体形象 （五）有利于提升银行资产质量和形象，消除顾虑，甚至提升国家信用评级。例：战略投资者压价。 第二部分 分类标准及分类程序 一、分类标准 （一）制度依据 （二）分类的核心定义 （三）主要特征 （四）不同类型资产分类应掌握的具体标准 (一)制度依据 一是人民银行《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》、《贷款风险分类指导原则》、《贷款损失准备金计提指引》； 二是银监会《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》，银监会制定的《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》。 三是财政部《金融企业呆帐准备提取和呆帐核销管理办法》、《金融企业会计制度》 （二）五级分类的核心定义 正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素。 次级：借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失。 损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 (三)主要特征 正常类：借款人有能力履行还款承诺，并且对贷款本金和利息进行全额偿还没有问题。 关注类：可能对贷款偿还产生不利影响的因素包括：参考(农村合作金融机构信贷资产风险分类指引) 1.借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标（如流动比率、速动比率等）出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平； 2.借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升； 3.借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素(如基建项目工期延长、预算调增过大)； 4.借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款； 5.借款人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)对贷款可能产生不利影响； 6.借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化； 7.法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化,还款意愿较差，不愿与银行合作； 8.借款人在其他金融机构贷款被划为次级类； 9.宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力； 例子：从事证券投资行业，市场风险高，可能对企业的现金流造成很大的影响；高科技发展行业的借款人的新技术可能尚于研发阶段，最终能否形成产品尚不能确定等. 10.贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵(质)押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还； 11.本金或利息逾期(含展期，下同)90天以内的贷款或表外业务垫款30天以内。 次级类（农信社8条）：偿还能力表现出的问题包括： 1.借款人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经营，表现为：出现支付困难，并且难以获得新的资金,经营活动的现金流量为负数； 2.借款人不能偿还其他债权人的债务 3.借款人已不得不通过出售、变卖主要生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金； 4.借款人采用