基础会计第六版.ppt

31日，结转本月应付职工工资60000元，其中生产甲产品工人工资40000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资12000元。 31日，按上级规定提取职工福利费8400元，其中生产甲产品工人5600元，车间管理人员1120元，企业管理人员1680元， 31日，计提本月固定资产折旧20000元，其中生产车间14000元，管理部门6000元。 31日，本月应付的短期借款利息2500元。 31日，结转本月制造费用63500元。 31日，本月生产的甲产品670件全部完工，结转生产成本187100元。 31日，结转本月销售800件甲产品的成本224000元。 31日,本月销售甲产品计算应交的城市维护建设税3575元，教育费附加2042元。 31日，结转本月主营业务收入320000元。 31日，将本月主营业务成本224000元，营业税金及附加5617元，销售费用800元，管理费用30560元，财务费用2500元结转“本年利润”账户。 第二节 记账凭证账务处理程序 第二节 记账凭证账务处理程序 （三）会计核算 1、根据以上交易、事项填制记账凭证如表9—2，9—3，9—4，9—5，9—6所示。 表9—2 收 款 凭 证 借方科目：库存现金 表9—3 收 款 凭 证 借方科目：银行存款 201×年 凭证 号数 摘 要 贷方科目 明细科目 金 额 月 日 3 4 现收1 报销退余款 其他应收款 王义 20 201×年 凭证 号数 摘 要 贷方科目 明细科目 金 额 月 日 3 1 银收1 某投资方投入资本 实收资本 国家资本 100000 3 13 银收2 甲产品销售收入 主营业务收入 应交税费 甲产品 应交增值税 80000 13600 3 27 银收3 甲产品销售收入 主营业务收入应交税费 甲产品 应交增值税 240000 40800 第二节 记账凭证账务处理程序 201×年 凭 证 号 数 摘 要 借方科目 明细科目 金 额 月 日 3 5 现付1 发放工资 应付职工薪酬 ? 60000 3 18 现付2 支付办公费 制造费用 管理费用 ? 180 300 表9—5 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 201×年 凭 证 号 数 摘 要 借方科目 明细科目 金 额 月 日 3 2 银付1 支付购料款 在途物资 应交税费 A材料 应交增值税 20000 3315 3 5 银付2 提取现金 库存现金 ? 60000 3 9 银付3 归还短期借款 短期借款 ? 20000 3 10 银付4 上交税金及教育费附加 应交税费? 应交城建税 应交教育附加 2100 900 3 12 银付5 归还前欠购料款 应付账款 宏达工厂 23400 3 15 银付6 支付产品广告费 销售费用 ? 800 3 25 银付7 支付水电费 制造费用 管理费用 ? 40000 10000 表9—4 付 款 凭 证 贷方科目：库存现金 第二节 记账凭证账务处理程序 201×年 凭证 号数 摘 要 一 级 科 目 明 细 科 目 借 方 金 额 贷 方 金 额 月 日 ? ? ? ? ? ? 3 2 转1 购买材料入库 原材料 在途物资 A材料 A材料 20000 20000 3 2 转2 生产领用材料 生产成本 原材料 原材料 甲产品 A材料 B材料 58000 ? 50000 8000 3 4 转3 报销差旅费 管理费用 其他应收款 王义 280 ? 280 3 20 转4 生产领用材料 生产成本 制造费用 管理费用 原材料 原材料 原材料 甲产品 A材料 B材料 C材料 20000 200 300 ? ? ? 20000 200 300 表9—6 转 帐 凭 证 第二节 记账凭证账务处理程序 3 31 转5 分配工资费用 生产成本 制造费用 管理费用 应付职工薪酬 甲产品 40000 8000 12000 ? ? ? 60000 3 31 转6 提取福利费 生产成本 制造费用 管理费用 应付职工薪酬 甲产品 5600 1120 1680 ? ? ? 8400 3 31 转7 计提折旧费 制造费用 管理费用 累计折旧 ? 14000 6000 ? ? ? 200