黄发祥贪污案启示.ppt

经济合同控制 （1）单位应当建立与经济合同相关的授权批准制度，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订经济合同；严禁违反相关规定签订担保、投资和借贷合同。　单位采购业务应当订立经济合同。 （2）对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，单位应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。 （3）合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当 及时采取应对措施，并向单位有关负责人汇报。单位财会部门应当根据经济合同条款办理结算业务。未按经济合同条款履约的，或应签订书面经济合同而未签订的，或验收未通过的业务，财会部门有权拒绝付款，并及时向单位有关负责人报告。 （4）合同副本应当交存单位财会部门备案。单位应当定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行合同的全过程封闭管理。 （5）单位应当加强经济合同纠纷控制。经济合同发生纠纷的，应当在规定时效内与对方协商谈判并向单位有关负责人报告。 移民管理部门内部控制重点 明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、制约和监督； 实行关键岗位和部门负责人轮岗，不具备轮岗条件的，采取专项审计措施； 建立风险定期评估机制，对存在的风险进行全面、系统和客观评估； 加强对项目计划编制、审批、执行和项目实施管理内部控制。 总 结 1、内部控制是保证单位经济活动合法合规、资产安全、信息准确，提高公共服务效率的基础手段； 2、每个人都是内部控制的主体，同时也接受制约和监督； 3、内部控制的核心是风险评估、不相容岗位分离、授权批准制度； 4、移民部门应加强对项目计划编制、审批、执行和项目实施管理内部控制。 第二节 工程项目内部会计控制制度的建立 1 (一)岗位职责分工制度 单位应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确工程项目决策和建设过程中各相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 工程项目业务不相容岗位一般包括： 1、工程项目建议、可行性研究与项目决策职务分离。 2、工程项目的概预算编制与审核职务分离。即分别设置专门的职位编制工程项目概预算和对概预算进行审核。 3、工程项目实施与价款支付职务分离。 4、工程项目竣工决算与竣工审计职务分离。 岗位分工与授权批准 第二部分 移民工程项目内部控制 第二节 工程项目内部会计控制制度的建立 1 (二)授权批准制度 单位应当对工程项目业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对相关业务的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。 审批人应当根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。与权利相对应，建设单位应当建立工程项目投资决策及实施的责任制度，将责任明确落实到各个部门甚至个人，并对责任制的执行情况进行定期、不定期的检查和考核，对于重大工程项目，建设单位应当按规定实行项目法人负责制。 建设单位工程项目招标、评标、定标必须经过适当授权。任何单位严禁以个人或少数人确定中标单位。 岗位分工与授权批准 第二部分 移民工程项目内部控制 第二节 工程项目内部会计控制制度的建立 2 单位应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等做出明确规定，确保项目决策科学、合理。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。 工程项目决策控制制度 第二部分 移民工程项目内部控制 第二节 工程项目内部会计控制制度的建立 3 单位应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等做出明确规定，确保概预算编制科学、合理，实现对工程项目造价的控制。 工程项目的预算控制制度 第二部分 移民工程项目内部控制 第二节 工程项目内部会计控制制度的建立 4 单位应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序做出明确规定，确保价款支付及时、正确。 单位会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核，复核无误后方可办理价款支付手续。单位会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。 单位会计机构或人员应当严格控制工程项目各类款项的支付。 工程项目价款支付控制制度 第二部分 移民工程项目内部控制 第二节 工程项目内部会