银行存款清查公共课.ppt

银 行 存 款 清 查 财 经 系 吴 涛 复习导入 货币资金 其他货币资金 库存现金 1.库存现金清查的主要方法是 。 2.清查之后，填写 。 3.如若有问题，通过 账户进行账务处理。 上节回顾：库存现金的清查 实地盘点法 库存现金盘点报告表 待处理财产损益 任务二 银行存款清查 任务二 银行存款清查—账账核对 月末余额 银行存款清查—账实核对 利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下： 分析： 银行存款清查 银行日记账与银行对账单余额不一致 记帐错误 计算错误 未达账项 1.概念 是指由于收、付款的结算凭证在传递、接收时间上不一致而导致的一方（企业或者银行存款）已经入账，另一方没有接到凭证尚未入账的收付款项。 2.类型 未达账项 企业已入账 银行未入账 银行已入账 企业未入账 企业已收，银行未收 企业已付，银行未付 银行已付，企业未付 银行已收，企业未收 银行存款清查—未达账项 思考：以上会计事项对银行日记账与银行对账单余额的影响会是怎样的？ 银行存款清查—寻找未达账项 利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下： √ √ √ √ √ √ 将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核 对，“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对， 找出下列未达账项。 ② ③ ④ 企业已付 企业已收 银行已付 银行已收 ① 银行存款清查—寻找未达账项 银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企业银行存款日记账余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收款项数额，减去对方已付、本单位未付款项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。 思考：最后“调整后的余额”代表了什么？ 147000 147000 130500 133500 18000 1500 22500 9000 银行存款清查——编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 调节表中加什么减什么很难记哦 谁未达就记谁 嘉利工厂2000年6月30日“银行存款日记账”账面余额为84 683元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额为75 765元。经核查，发现有以下几笔未达账项： ⑴企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额865元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。 ⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。 ⑶银行代企业收销货款8 969元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。 ⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。 要求：编制银行存款余额调节表 练 习 所以，最后企业可以用的银行存款还有92887元。 92887 92887 84683 75765 8969 765 17987 865 答案： 银行存款余额调节表 本堂小结：清查步骤的四步曲 取得银行对账单 编制“银行存款余额调节表” 找出未达账项 与“银行存款日记账”核对 一、思考：调整后的银行存款余额表能不能作为我们记账的依据呢？ 二、《基础会计实训》相关习题 自己从网上查找1-2套银行存款与银行对账单的资料，练习查找未达账项并编制银行存款余额调节表。 作 业 拓展作业 谢谢各位老师、同学们！