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买方付息贴现 银 行 出票人 （买方） 收款人 （卖方） 1、出具付息承诺函，存入应付贴现利息 2、汇票及承诺函 3、申请贴现、提交汇票及承诺函 5、支付票面全款 4、扣收利息出具记账凭证 代理贴现业务 出票人 收款人 银 行 1、签发银票 2、办理贴现 3、贴现付款 1.2商业承兑汇票 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的票据。 商业承兑汇票期限自出票之日起最长不得超过6个月。（目前的电子汇票的最长期限1年） 承兑企业将其无价的信用转化为有价的资金。 1.2商业承兑汇票票样 出票人（承兑人） 收款人开户行 最后持票人 收款人 出票人开户行 ④ 通 知 承 兑 人 ⑤ 交 存 票 款 ② 到 期 委 托 收 款 ⑦ 收 妥 入 账 申 请 贴 现 办 理 贴 现 ② 到 期 委 托 收 款 ⑦ 收 妥 入 账 申 请 贴 现 办 理 贴 现 背书转让 ⑥划回票款 ③发出委托收款 1.2商业承兑汇票 出票承兑 1、集中审批原则。即商业承兑汇票贴现审批权集中在总、分行。 2、总量控制原则。即对同一客户承兑或申请贴现的商业承兑汇票办理贴现总量必须控制在一定额度之内，并纳入对该客户的综合授信额度管理。 3、集中授信原则。即对同一客户承兑的商业承兑汇票贴现只能由我行一家分支机构集中授信，不得多头授信。 4、“先授信，后贴现”的原则。先对承兑人或贴现人进行授信，在授信额度内对贴现申请人办理票据贴现。 1.2商业承兑汇票 商业承兑汇票贴现额度控制： 一、承兑人 二、贴现申请人 三、背书人 可以任选其一或多个。 《票据法》第三十七条：背书人以背书转让汇票后，即承担保证其后手所持汇票承兑和付款的责任。 商业承兑汇票贴现可以要贴现申请人存入一定比例的保证金。 1.2商业承兑汇票 包商银行商业承兑汇票贴现业务管理办法（试行） 包商银发[2011]257号 1.3 国内信用证 定义 种类 特点 不可撤销、不可转让的跟单信用证 结算币种为人民币,只限于转账，不得支取现金 保证金原则上不低于20%, 付款期限不超过6个月 以中文办理 付款方式：即期付款、延期付款、议付 国内信用证要点 指开证银行应申请人要求开出的、凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。 有条件的 付款承诺 1.3国内信用证 国内信用证主要条款 开证行名称和地址 开证日期 信用证编号和种类 开证申请人名称和地址 受益人名称和地址 通知行名称和地址 有效期和有效地 交单期限 信用证金额 付款方式 运输方式 发运地和目的地 最晚发运日期 对分批和转运的规定 货物描述 单据要求和种类 发票 运输单据 保险单 发票应为增值税专用发票（包括发票联和抵扣联），但法律法规及国家税务部门另有规定，无法开立增值税专用发票的除外；发票须由受益人出具，其抬头为开证申请人。 国内信用证 银行承兑汇票 需贸易背景 银行第一付款责任 依据合同开出 有条件的付款承诺 银行需审核单据 对合同实施约束力强 业务处理严谨 付款期限有即期、远期 办理费用相对较高 需贸易背景 银行第一付款责任 依据合同开出 无条件付款承诺 银行无需审核单据 基本不能约束合同实施 业务处理相对简单 到期付款 办理费用相对较低 国内信用证 vs. 银行承兑汇票 单、款两清 货、款两清 对贸易背景的要求 对银行的 保障程度 其 他 国内信用证 最为严厉，要求绝对地控制信贷资金用途和贸易背景资料。 最 大 通过国内信用证的文义控制，实际经营中有银行信贷资金的封闭运行确保物流畅通。 银行承兑汇票 严格，要求一定控制信贷资金用途和贸易背景资料。 较 强 仅限于合同和发票，对货运单据没有要求，因此审核的技术手段缺少最关键的环节。 贷 款 不够严厉，很难控制贷信资金的用途，基本不能控制贸易背景资料。 最 低 即便采取受托支付，但由于没有交易的基础资料作支撑，因此也很难实际控制信贷资金的用途。 国内信用证、银行承兑汇票及贷款风险保障的异同 客户地位 行业 其他 银行承兑 汇票 买方处于弱势地位，只能签发银行承兑汇票，卖方不接收国内信用证。 钢铁、汽车、家电、化肥、煤炭、石油、大学、医院、电信、有色金属等行业 商业承兑汇票 买方处于强势地位，可以决定使用的结算支付工具，这类公司使用商业承兑汇票纯粹是因为自身强势，不希望承担签发银行承兑汇票的手续费，占用供应商的资金时间价值。 多在钢铁、石化、铁道、电力、电信等行业使用，签发客户多是特大型的钢铁集团、大型石油集团、铁道部所属铁路局（公司）、大型电力集团、大型电信集团等客户 国内信用证 买方处于相对强势地位，可以决定使用的结算支付工具。 买卖双方都不信任对方