经费申请与核销作业流程---CHEM@NTHU.ppt

* 財務相關人員 執行預算人員 經管財物人員 出納收支事務人員 會計人員 負責長官 負責長官 經手（辦）人 驗收證明人 計畫主持人 六、財務相關人員及責任 財務責任-執行預算人員 支出憑證處理要點-第3點 各機關員工向機關申請支付款項，應本誠信原則對所提出之支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實應負相關責任。 審計法-第71、74條 ◎各機關人員對於財務上行為應負之責任，非經審計機關審查決定，不得解除。 ◎審計機關決定剔除或繳還款項，應依限悉數追還，…對於簽證該項支出有故意或過失者，應連帶負損害賠償責任。 ◎執行計畫請參閱教育部訂定之「大學校院教師執行計畫重要規定自我檢核表」。 * 六、財務相關人員及責任 財務責任-經管財物人員 審計法第72 、73條 ◎各機關經管票據、證券、財物或其他資產，如有遺失、毀損，…經審計機關查明未盡善良管理人應有之注意時，該機關長官及主管人員應負損害賠償之責。 ◎由數人共同經管之遺失、毀損或損失案件，不能確定其中孰為未盡善良管理人應有之注意或故意或重大過失時，各該經管人員應連帶負損害賠償責任。 * 國科會補助專題研究計畫作業要點第24點 計畫主持人執行研究計畫，應依補助用途支用，並對各項支出所提出支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實應負相關責任。 * 六、財務相關人員及責任 國科會補助專題研究計畫作業要點第25點 支出原始憑證經本會查核，如發現疑有虛報、浮報者 由本會進行初審，請申請機構及計畫主持人提出書面說明。 國科會召開專案小組審議，審議結果如認定證據確切時，得按情節輕重作成下列處分。 書面告誡計畫主持人。 對計畫主持人終身停權或停權若干年。 要求申請機構及計畫主持人檢討改進。 追回全部或部分研究經費。 追回申請機構管理費，額度為浮報虛報總額一倍至三倍。 自次年度起對申請機構降低本會補助專題研究計畫管理費補助比例。 如虛報、浮報情節重大，認有移送檢調單位偵辦之必要者，即另案辦理移送事宜。 * 六、財務相關人員及責任 七、法律責任 假憑證真報銷、浮報經費、借用人頭 貪污治罪條例 偽照文書 違反採購法、圖利特定廠商 詐欺罪—如未出差，詐領公款 誤觸法網，造成之傷害 自毀前程，拖累家人 學校聲譽受損 * 八、風險管理 不要化整為零，規避採購法，或以業務費分散採購組裝電腦之配件，規避財產保管 （註：不同經費來源或經資門，可用經費分攤方式辦理，不需費神拆開購買） 不要假憑證、真報銷 不要找（當）人頭，捲入不必要之風波 親屬迴避原則 * 八、風險管理 一念之間，勿因小失大。 合規支用，勿心存僥倖。 加強單位內部控制機制。 盡善良管理人責任。 審計機關審定後，解除財務責任，原始憑證及帳冊保管至少10年法律有追溯期。 * 簡報完畢 * 謝謝指教 * * * * * * * * * * * * * * ? NATIONAL TSING HUA UNIVERSITY ? NATIONAL TSING HUA UNIVERSITY ? NATIONAL TSING HUA UNIVERSITY 內 控 宣 導 經費執行管控與財務法律之責任 主講人：主計室_葉素蕊主任 日期：2013年 11月 6日 (三) 目 錄 一、緣起 二、內部控制的意義及重要性 三、教育部針對研究計畫經費管理機制改善建議 四、國立大學常見內控缺失 五、內控缺失案例 六、財務相關人員及責任 七、法律責任 八、風險管理 * 　 一、緣起 邇來媒體報載相關報導，多名國立大學教授涉嫌以不實發票核銷，或利用學生充當人頭，詐領學校相關研究經費，有違反貪汙治罪條例等罪之嫌。 學校現行計畫核銷作業，多數由計畫助理處理，異動頻繁，籲請同仁，應確實依規定辦理各項經費採購、驗收及核銷等事宜，以避免因未諳法令或以訛傳訛，誤蹈法網之情事發生。 為建立本校同仁內部控制觀念，防範不法情事之發生，在此做內控相關事項之宣導。 * 　 二、內部控制的意義及重要性 (一)內部控制的意義 內部控制係一種管理過程，由管理階層設計並由董事會(或相當之決策單位)核准，藉以合理確保下列目標之達成： 1.可靠之財務報導 2.有效率及有效果之營運 3.相關法令之遵循 * 　 (二)內部控制的重要性 1.大學自治：除司法、行政等「他律」的機制外，透過內部控制制度實施「自律」機制。 2.消極面：避免讓人誤觸法網。 積極面：協助單位貫徹政策，達成預期目標。 3.符合相關法令規定，並有利爭取預算。 國立校務基金管監辦法第6條：各校應訂定內部 控制相關規章，據以建立及維持有效之內部控制制度，並由校長督促內部各單位執行。 * 二、內部控制的意義及重要性 　 * 加強