增值税一般纳税人是按月申报.ppt

三、发票使用及管理-发票作废、冲红 如果发生销货退回、开票有误的情况，在未抄税或非在线开票的情况下，收回该发票的发票联、抵扣联，可进行作废操作； 如果未报税的情况下，已抄税或发票信息已联网上传，则必须要进行冲红操作。升级版的防伪税控系统可以在发现开错票的当下立即进行冲红操作； 如果报税后发现发票有误或发生销货退回，则只能在次月进行冲红。 四、申报征收 申报时间 申报方式 申报表 财务会计报表 四、申报征收-申报纳税时间 增值税一般纳税人是按月申报，每个月15日前申报上月增值税（逢节假日顺延）. 四、申报征收-查看征期日历 四、申报征收 -查看征期日历 四、申报征收-申报纳税方式 使用升级版防伪税控系统的一般纳税人，建议使用网上申报、网上抄报税方式进行申报纳税，减少到前台等候排队时间。在申报软件里选择“无纸化”操作，申报成功后无需再报送报表。 流程： 1、上报汇总 2、电子申报 3、远程清卡 四、申报征收-申报纳税方式 未开通网上申报方式的纳税人，需要采用手工申报方式，将纸质资料报送至税务局。 流程： 1、办税厅抄报 2、税局窗口申报 3、税局自助机或窗口清卡 四、申报征收-申报表 申报表构成：主要由1张主表+5张附表 一般纳税人纳税申报必报资料 （1）《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表） （2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） （3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） 营改增纳税人还需报送： （4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细） （5）《营改增试点企业模拟营业税税额测算表》 其他附表根据业务需要报送 四、申报征收-财务会计报表报送 财务报表包括： 资产负债表 利润表 现金流量表 报送时间： 每月申报上月属期增值税前，必须完成属期前一个月的财务报表申报。如：申报2月份增值税时，必须先申报1月份财务报表。 五、自助办税终端 五、自助终端办税-位置 一楼大厅 自助终端 国税全市通 1.国税全市通简介 “国税全市通”是指以信息网络系统为依托，支持纳税人多地点、多时间和多种方式办理税务事项的征纳模式，纳税人可选择就近任一国税办税厅，办理窗口涉税业务。 2.国税全市通业务范围 业务范围包括：抄税和申报纳税、增值税专用发票认证、发票供售和代开发票、领取涉税文书和开具纳税证明和税务登记等。 温馨提示：一般纳税人未按规定期限办理抄税和纳税申报的，须到主管税务机关办理；辅导期一般纳税人的抄税、申报纳税业务须到主管税务机关办理。 3.注意事项 ①.由于海洋石油税收管理分局业务特殊，不办理非海洋分局管辖纳税人的发票发售业务，非海洋分局管辖的纳税人请勿到海洋石油税收管理分局办税大厅办理发票领购、缴销业务； ②.管理环节的业务(如审核、审批等)、企业所得税年度申报、汇算清缴、免抵退税申报、委托代征税款缴纳、代扣代缴税款缴纳，不属于“国税全市通”业务范围，须到主管税务机关办理。 12366纳税服务热线 深圳市国家税务局12366纳税服务热线的主要内容包括以下几个方面：提供深圳市国税系统的基本情况、税收政策法规和征管规程的咨询服务；为纳税人办理涉税事项提供指引服务；受理纳税人对偷税、逃税、骗税等违法行为的举报；受理纳税人对深圳国税系统各级税务部门、税务人员工作作风及廉政方面的投诉，并按必威体育官网网址程序移交有关部门查处；接受纳税人对深圳国税工作所提出的意见和建议，及时向上级领导和有关部门反映。 温馨提示：12366人工咨询服务时间为上午9：00－12：00时，下午2：00－6：00时。一般情况下，上午10：00-11：30时和下午3：00-4：00时为电话繁忙时间，请纳税人尽量避开，选择其他时段拨打可以减少您的等待。 深圳市国税局网站 办税服务厅为纳税人提供全面方便的在线办税服务，纳税人可登陆深圳国税网站自助办理各种涉税业务。办税服务厅包括办税区、服务区和查询区等。 网站常用功能模块： 纳税人申报企业所得税、消费税，报送财务会计报表，小规模纳税人申报增值税可进入办税服务厅办税区申报。小规模纳税人需代开发票的，也进入办税区提交申请。 纳税人预申请税务文书，查询变更税务登记信息，订阅手机短信，下载涉税软件或表格可进入办税服务厅服务区办理。 纳税人查询本企业在税务机关所提交涉税文书的各流转环节，查询本企业在深圳国税征收管理系统中涉税信息，查询深圳国税局售出的发票记录，查询增值税发票是否丢失或被盗，可进入办税服务厅查询区进行查询。 纳税人和导税员在线交流，进行网上提问，或查询12366热点疑难问题可进入12366咨询专区办理。 深圳国税网站网址： 手机短信 深圳市国税局提供的手机短信功能包