审计作业 完成.docVIP

. . 1 背景 2003年8月至2004年5月，某审计小组对长江堤防隐蔽工程（因该工程都由国债投入建设，该工程也称长江国债项目，该工程跨湖北、湖南、江西、安徽四省，岸线长度近2000公里，共分28个单项工程、400多个标段，工程概算投资为64.94亿元）进行审计。经审计发现，长江堤防隐蔽工程等部分基础设施建设存在隐患和效益不高问题，在长江堤防隐蔽工程建设中，部分施工单位买通建设和监理单位，弄虚作假，偷工减料，水下护岸抛石少抛多计，水上护坡块石以薄充厚，工程质量令人担忧。抽查5个标段发现，虚报水下抛石量16.54万立方米，由此多结工程款1000多万元，目前部分堤段的枯水平台已经崩塌；抽查11个重点险段发现，水上块石护坡工程不合格的标段达50％以上。在这一工程建设管理中，有关责任人以权谋私、大肆受贿。此案上报国务院后，有关部门立案查处，目前已逮捕21人。 问题： 1、从该案例的背景资料来看，该项目的审计主体应该是谁，为什么？ 答：该项目的审计主体应该是国家审计机关。 因为该项目属于国债项目，使用的资金是国债资金，属于政府投资项目。 2、如果你是审计人员，你从哪些方面对该隐蔽工程进行审计？怎样计算? 答：从三方面对此隐蔽工程进行审计，第一，查买石头，比方说审计抛石量是否足够这一块，先看发票，石头是哪儿买的？发票上有公章，我们先找采石场，发现有的是假票，有的是假公章。可如果施工单位和采石场勾结，买了8000方，发票上写1万方，这又是问题。石头要靠船运，我们就找港监部门查运记录，哪天哪条船运的？船的吨位是多少？船运了多少趟？把时间、数量、单价一算，我们就能发现施工单位到底是买了多少石头。第二，查抛石头，也就是查施工时的抛石日记，这中间就有很多的漏洞，甚至是很多时候根本没有记抛石日记。此外，我们还可以查气象日志。看抛石头的那天是否适合抛石头，有的时候下着倾盆大雨，施工人员还在长江抛石头，这显然是在造假。第三，查运石头，运输记录与抛石记录也不符，船主说我今天没有运石头，可施工方却说我们今天抛了多少多少石头，石头都没有运来，哪来抛？ 3、隐蔽工程的审计风险一般都比较大，审计人员如何规避隐蔽工程的审计风险？ 答：为了回避和防范这种审计风险，审计人员最好进行跟踪审计，隐蔽工程施工时，审计人员现场监督并签字确认。如果不能实现跟踪审计，审计人员在审计隐蔽工程时，要看是否有监理人员的签字，如有监理人员的签字则真实性增强。如没有，则要求施工单位解释具体原因。必要时要对隐蔽工程进行挖掘，通过检测确认隐蔽工程的真实性。还可以要求施工单位出具承认书。 4、建设项目设计概算的费用构成是什么 答：建筑工程费，设备安装工程费，设备购置费，工具及生产家具购置费，其他工程费，预备费，建设期贷款利息。 2背景 审计署在开展国债专项资金审计时，对福建省平潭县东澳渔港防波堤国债项目（该项目资金来源国债转贷资金2600万元，占项目资金总额的90%）进行了审计，发现该项目在招投标、工程管理中一些做法如下： 1998年8月，东澳渔港工程指挥部未经有关部门审核批准，擅自组织2家施工单位对该工程的防波提项目进行邀请招标，标底价格为3588万元，超出工程概算955万元。当月，福建省渔港建设工程公司以3031万元的投标价格中标，中标价格比工程概算高出398万元。 随后，该公司将全部工程转包给下属临时成立的、没有任何施工人员和设备的东澳渔港项目部。据调查，东澳渔港项目部按该工程标的2.5％向中标单位上缴管理费。东澳渔港项目部承包到工程后，全部分包给北京中科力爆炸技术工程公司以及个体户卢圣文等5户临时拼凑的、无任何资质的农民施工队。 评标委员会由招标人直接确定，共由7人组成，其中招标人代表2人，本系统技术专家2人，经济专家1人，外系统技术专家1人、经济专家1人。开标会由市招投标办的工作人员主持，市公证处有关人员到会，各投标单位均到场。开标前，市公证人员对各投标单位的资质进行审查，并对所有投标文件进行审查，确认所有投标文件均有效后，正式开标。 问题： 1、该项目施工招投标在哪些方面存在问题或不当之处，如果你是审计人员，请逐一指出并写出正确的做法。 请招标最少应邀请3家及以上施工单位来投标。 标前必须向招标管理部门申请招标 标底价格一般不应该超工程概算。 标单位不能将工程转包给另外施工单位。 标单位也不能将主体和关键性的工程分包出去。 施工单位资质不符合要求。 标单位不应向中标单位收取管理费。 标委员会不应由招标人直接确定。 标会不应由招投标办主持，而应由招标人主持。 标单位的资质应由招标单位审查。 2、分析标底价格、投标报价、中标价、合同价之间区别与联系。 答：标底价格是指由建设单位经批准自行编制或委托有