会计信息系统概述-之会计电算化.ppt

计算机会计信息系统为处理平台的会计循环 * 1.建立账套 2．初始化设置 3．启用账套 ４.日常账务处理 5．期末处理 6．报表处理 8．结账 7．财务分析 两种环境下的会计循环对比 步骤 手工会计循环 计算机会计信息系统会计循环 1 分析经济业务 编制记账凭证 2 编制会计分录 （手工编制凭证、机制凭证） 3 登记日记账 登记日记账 4 登记分类账 登记明细账 过账一次同时完成 5 编制调整前试算平衡表 登记总分类账 6 编制期末调整分录并登记分类账 处理其它子系统业务（工资、固定资产等） 7 编制调整后试算平衡表 期末处理 8 编制结账分录 报表处理、财务分析 9 编制结账后的试算平衡表 结账 10 编制正式的会计报表 打印出本月报表 * * 手工会计和电算化会计的比较 一、相同点 1.目标一致 无论是手工会计还是电算化会计，其最终目标仍然是为了加强经营管理，提供会计信息，参与经营决策，提高经济效益。 2.都要遵循基本的会计理论和会计方法 * 3.共同遵守会计法规和会计准则 会计法规是进行会计工作的法律依据。会计准则是指导会计工作的规范，电算化会计不能置会计法规和会计准则于不顾，相反应当更严格地执行，从措施上、技术上杜绝可能的失误。 * 4.基本工作要求相同 两者都有以下的基本工作： 1、采集数据，予以输入； 2、存储数据或资料； 3、数据的加工处理，如排序、分类、计算和统计； 4、信息和数据的传递。 * 5.复式借贷记账的原理相同 不管是手工会计还是电算化会计，对发生的经济业务都要运用借贷平衡原理，编制会计分录，记入账户，再进行排序、分类、计算、记录、判断等加工处理，然后编制会计报表。 6.都必须保存会计档案 会计档案是会计的重要历史资料，必须按照规定妥善保管。 * 二、区别 1.所用的计算工具不同 手工会计使用的计算工具是算盘，计算器等，电算化会计所使用的计算工具是电子计算机及一些辅助设备。 2.数据载体不同 手工会计的所有信息主要以纸张为载体，电算化会计的数据载体除必要的原始凭证外，记账凭证、账簿均可用磁性介质作为信息载体。 * 3.账簿形式和错误更正方法不同 手工会计：日记账、总分类账要用订本式账簿，明细账可以用活页账册；账簿记录的错误要用划线更正法、补充登记法、红字冲正法更正。 电算化会计：打印输出的账页是卷带状的，可装订成活页式，不可能是订本式，只有到一定时期，再装订成一本订本式账册，作为会计档案保管；电算化会计中，不需要用划线更正法来更改账簿记录，采用红字冲正法，以便留下改动痕迹。 * 4.账务处理程序不同 手工会计：根据会计业务的繁简和管理上的需要，选用其中一种，规定凭证、账簿、报表之间的关系，以及怎样来进行记账，但无论采取何种方式，都避免不了重复转抄的根本弱点。 电算化会计：整个处理过程分为输入、处理、输出三个环节，其控制的重点是在输入这个环节，从输入会计凭证到输出会计账表，一气呵成，而需要的任何中间资料，都可以通过查询得到满足。 * 5.账户设置方法和账簿登记方法的不同 手工会计：设置资产、负债、所有者权益、利润、收入、费用等六大类账户，并要设置总分类账和不同的明细分类账。 电算化会计：所有的账户都给予一个科目号，这个科目号的第一位，就标志这个会计科目的大类别，它已实现了数出一门（都从凭证上来），数据共享（同时产生日记账、特种日记账、总分类账、明细分类账、报表等等）。 * 6.对账、结账和期末账项调整的方式、方法不同 手工会计：填制记账凭证的差错、记账或过账的差错、数量或金额计算上的差错，以及财产物资的盘盈盘亏等，都难免发生，因此，在结账前进行对账，确保账证相符、账账相符和账实相符。 电算化会计：同样需要对账，但对账的形式和方法都发生了变化，例如：在电算化会计中不会发生账证、账账不符的情况，如果要确保输入凭证本身的正确性，那么控制重点应该放在输入凭证的审核上。至于财产物资的盘盈盘亏，那么只能依靠手工盘点。 * 6.对账、结账和期末账项调整的方式、方法不同 手工会计：期末结账通过一系列的账项调整，把应归属本期的收入和费用完全登记入账；还要分别结算出每个账户的本期发生额及期末余额，并将期末余额转为下期的期初余额。这一系列工作都要通过手工编制各种转账凭证来进行。 电算化会计：这些工作都由计算机根据预先编好的程序来完成。计算机就自动完成这一系列工作，并自动产生各种有规律的转账机制凭证。一旦结账完毕，计算机能完全摈弃修改，已结的账就不能再任意更改。 * 7.内部控制制度不同 手工会计：内部控制是通过凭证传递程序，相互校验、核对来实现的，此外，还通过对账，检查是否账证相符、账账相符、账实相符等等内部控制方式来保证数据的正确性，堵塞漏洞。 电算化会计：除原始数据的收集、审