2019年企业所得税汇算清缴培训教育的.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 开心快乐 五、其他企业所得税政策 （一）对内地企业投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。 （二）对内地企业投资者通过基金互认从香港基金分配取得的收益，计入其收入总额，依法征收企业所得税。 （三）对香港市场投资者（包括企业和个人）通过基金互认买卖内地基金份额取得的转让差价所得，暂免征收所得税。 开心快乐 五、其他企业所得税政策 （四）对香港市场投资者（包括企业和个人）通过基金互认从内地基金分配取得的收益，由内地上市公司向该内地基金分配股息红利时,对香港市场投资者按照10%的税率代扣所得税；或发行债券的企业向该内地基金分配利息时, 对香港市场投资者按照7%的税率代扣所得税，并由内地上市公司或发行债券的企业向其主管税务机关办理扣缴申报。该内地基金向投资者分配收益时,不再扣缴所得税。 开心快乐 五、其他企业所得税政策 《财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》（财税〔2019〕111号） 《北京市财政局 北京市地方税务局转发财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》（京财税〔2019〕2110号） 《北京市财政局 北京市地方税务局转发财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》（京财税〔2019〕1858号） 《北京市财政局 北京市国家税务局 北京市地方税务局转发财政部 国家税务总局铁路债券利息收入所得税政策问题的通知》（京财税〔2019〕607号）。 《财政部 国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税〔2019〕19号）· 开心快乐 六、企业所得税相关系统操作注意事项 1、关于2019年度企业所得税汇算清缴申报系统变化要点 （1）年度纳税申报表成功上传数据后，本年度汇算清缴申报即已完成，不能重复上传数据。申报成功后不能再次进入汇算清缴申报功能。 （2）新增附加报表，涉及相关业务的纳税人需要填报。包括“非货币性资产投资递延纳税调整明细表”、“居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表”、“企业重组所得税特殊性税务处理报告表”及研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表。 开心快乐 六、企业所得税相关系统操作注意事项 开心快乐 六、企业所得税相关系统操作注意事项 问题1、2019年度汇算清缴申报时表A106000《企业所得税弥补亏损明细表》未带出往年“纳税调整后所得”或带出数值不正确。 答：出现该问题原因为企业2019年度汇算清缴表A106000申报数据不完整或不准确，请到主管税务机关进行维护。 问题2、进行企业所得税2019年度汇算清缴申报时，主表“本年累计实际已预缴的所得税额”带出的金额与企业实际已预缴的税款不一致。 答：出现该问题原因为企业2019年季度预缴申报税款与实际入库税款不一致，请到主管税务机关进行维护。 开心快乐 六、企业所得税相关系统操作注意事项 问题3、总机构进行年度汇算清缴申报时，表A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》带出的分支机构不完整或不准确 答：出现该问题原因为企业在税务机关的汇总纳税企业情况登记信息不完整或不准确，请到主管税务机关进行维护。 问题4、就地分摊企业所得税且总机构同在北京的分支机构，无法修改季度、年度申报表 答：金三系统申报规则，上述情况分支机构申报时，系统自动读取其总机构对应所属期的申报数据，分支机构不得修改。 开心快乐 六、企业所得税相关系统操作注意事项 问题5（1）、如何打印查询企业所得税年度纳税申报数据？ 答：纳税人在上传年度纳税申报表数据之前可随时查询和打印申报数据，上传成功后，不能再次进入企业所得税汇算清缴申报表，无法再进行查询或打印操作。此功能将在后期系统开发中逐步完善。 开心快乐 六、企业所得税相关系统操作注意事项 5（2）、用户已安装了office软件，为何在进行企业所得税年度纳税申报表打印的时候却提示未安装office软件，无法打印企业所得税年度纳税申报表？ 答：用户当前安装的office软件，未进行认证或注册表中未注册，系统无法读取到对应的键值，导致系统提示没有安装office软件，需重新安装可注册或认证的office软件，才可进行正常打印。 5（3）、用户安装了office 2019又安装了office2019的兼容包，为何在进行企业所得税年度纳税申报表打印的时候打印不了，表格也无法打开？ 答：如图所示打开offfice 2019，点击菜单工具展开选择加载宏，勾选所有选项，点击确定即可。若可用加载宏列表为空或者宏添加不上请重新安装office软件。 开心快乐