税务会计学习指导 习题与项目实训 第四版 梁伟样 项目七其他税费会计业务操作.docVIP

项目七 其他税费会计业务操作 参考答案 任务一 城市维护建设税会计业务操作 一、判断题 1．× 2．√ 3．√ 4．√ 5．√ 二、单项选择题 1．C 2．B 3．D 4．B 5．D 三、多项选择题 1．BCD 2．CD 3．BCD 4．ABD 5．ABD 四、思考题（略） 五、业务题 1． 受托方代收代缴的城市维护建设税＝（40000＋5000）÷（1－36%）×36%×5%＝1265.63（元） 2． 应纳城建税＝（40+5）×7%＝3.15（万元） 借：营业税金及附加 31500 贷：应交税费——应交城建税 31500 任务二 房产税会计业务操作 一、判断题 1．× 2．√ 3．√ 4．× 5．√ 二、单项选择题 1．B 2．D，计算过程如下： 从价计征：70×（1－30%）×1.2%+30×（1－30%）×1.2%÷2＝0.714（万元） 从租计征：2.1×6/（1+5%）×12%＝1.44（万元） 合计：0.714+1.44＝2.154（万元） 3．B 4．C 5．B 三、多项选择题 1．BD 2．ABCD 3．CD 4．AD 5．BC 四、思考题（略） 五、业务题 1． 增值税应纳税额=210000/（1+5%）×5%÷12×8=6666.67（元） 城建税应纳税额=6666.67×5%=333.33（元） 房产税应纳税额=100×（1-30%）×1.2%÷12×4＋21/（1+5%）÷12×8×12%=1.88（万元） 2． 厂房应纳房产税税额=5000×（1-20%）×1.2%÷2+（5000－200）×（1-20%）×1.2%÷2=47.04（万元） 出租厂房应纳房产税税额=8.4/（1+5%）×12%÷2=0.48（万元） 学校、医院用房免税 共应纳房产税税额=47.04+0.48=47.52（万元） 任务三 印花税会计业务操作 一、判断题 1．√ 2．√ 3．× 4．√ 5．√ 二、单项选择题 1．B 2．D 3．A 4．A 5．C 三、多项选择题 1．ABCD 2．ABC 3．ABCD 4．ABC 5．AD 四、思考题（略） 五、业务题 1． 资金增加部分应纳印花税税额=（2000000+400000）×0.5‰=1200（元） 借款合同应纳印花税税额=1000000×0.05‰=50（元） 购销合同应纳印花税税额=（2500000+3000000）×0.3‰=1650（元） 技术合同无确定金额，暂按5元贴花 2015年应纳印花税税额=1200+50+1650+5=2905（元） 2． （1）国际联运业务按全程运费计税，但不包括所运货物的装卸费 应纳印花税税额=（1000000-50000）×0.5‰=475（元） （2）财产租赁合同未注明租赁期限，先暂按5元贴花 （3）购销合同未载明金额的，应按市场价格计税 应纳印花税税额=5000×50×0.3‰=75（元） （4）房管部门与个人签订用于生活居住的房屋租赁合同免税 （5）印花税票揭下重用属于违章行为，除补贴印花税票、滞纳金外，并处重用税票不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款 应纳印花税税额=50000×1‰=50（元） 50%以上5倍以下的罚款即25～250元的罚款 任务四 车船税会计业务操作 一、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√ 二、单项选择题 1．D 2．D 3．B 4．C 5．A 三、多项选择题 1．ABCD 2．AC 3．AB 4．AD 5．BD 四、思考题（略） 五、业务题 1． 应缴纳的车船税＝10×1500×4+2×500×50%×4×50%+4×2000×4×5÷12＝74333.33（元） 2． 车船税应纳税额=（10+20）×60+5×1000+40×3=6920（元） 借：管理费用——车船税 31500 贷：应交税费——应交车船税 31500 任务五 契税会计业务操作 一、判断题 1．√ 2．× 3．× 4．× 5．× 二、单项选择题 1．D 2．B 3．B 4．A 5．C 三、多项选择题 1．BD 2．BD 3．ABC 4．CD 5．BCD 四、思考题（略） 五、业务题 1． 居民乙不需