会计手工帐实习汇报材料.doc

. . . 会计手工帐实习材料 材料：（参考数量） 记账凭证（收款凭证8张、付款凭证15张、转账凭证35张） 日记账（现金日记账1张、银行存款日记账1张） 总账（三栏式36张） 明细账（三栏式1张、数量金额式3张、多栏式2张） 资产负债表、利润表各一张 凭证封皮1张 档案袋1个 架子、回形针、胶水、剪刀等操作工具 附1． 附2． 记账凭证账务处理程序图 第三部分 实训资料及实训要求 一、企业概况及相关会计方法 下沙有限责任公司是一家毛巾生产企业，主要以精制梳棉和涤棉为原料生产高档浴巾和普通毛巾，产品生产工艺流程较为简单，在同一个综合车间进行浴巾和毛巾的加工制造。公司产品主要面向百货公司、超市和商场批发销售。 公司在工商银行通达支行开设了存款账户，账号为076—0628659。公司被税务机关核定为增值税一般纳税人，纳税人登记号为267324510089776，增值税税率为17％，所得税税率为25％。公司城建税按本月应交增值税的5％交纳，教育费附加按本月应交增值税的3％交纳。 公司对原材料采用实际成本法计价。固定资产按平均年限法分类计提折旧，其中厂房的月折旧率为0.4％，车间和管理部门设备的月折旧率分别为0.6％和0.8％。 公司月末制造费用、生产工人工资采用工时比例法进行分配，高档浴巾和普通毛巾的本月定额工时分别为2 800小时和1 200小时。公司按月结转损益，年终进行利润分配。 公司于月末一次计算并结转本月已销产品的实际生产成本。 公司的记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。各类凭证分别按顺序编号。公司采用记账凭证账务处理程序处理业务。记账凭证账务处理程序图见附2。 二、业务资料及实训要求 （一）200×年12月份期初资料 下沙有限责任公司200×年12月初有关账户余额如下： 总账科目 明细科目 余 额 借方 贷方 库存现金 218．60 银行存款 工商银行 253 261．68 应收账款 75 100．00 东方商城 48 600．00 红喜超市 26 500．00 其他应收款 业务员王利 680．00 原材料 100 556．72 精制梳棉（2．9吨） 53 930．72 涤棉（3吨） 42 126．00 润滑油（30桶） 4 500．00 库存商品 365 000．00 高档浴巾（6000条） 240 000．00 普通毛巾（25000条） 125 000．00 固定资产 4 568 000．00 累计折旧 1 176 312．00 应付账款 72 005．70 松浦棉纱厂 26 000．00 重庆针织厂 46 005．70 应付职工薪酬 职工福利 54 511．85 应交税费 应交所得税 44 672．45 其他应付款 1 265．00 长期借款 厂房改造专用款 1 100 000．00 实收资本 1 750 000．00 市轻纺局 1 250 000．00 泰山纺织厂 500 000．00 资本公积 385 038．00 盈余公积 286 006．00 本年利润 385 689．00 利润分配 未分配利润 107 317．00 （二）200×年12月份发生主要经济业务 1．1日，向苏州棉麻厂购进精制梳棉，取得增值税专用发票。材料验收入库，货款尚未支付。填制收料单。 2．2日，向银行借入流动资金借款228 000元，期限3个月，年利率为5％，到期还本付息。收到开户银行的收账通知。 3．3日，签发银行现金支票一张，提取现金1 000元，以备零用。支票号码CG201280。 4．5日，采购员刘杨出差预借差旅费800元，出纳以现金付讫。 5．6日，收到东方商城支票一张，系该商城偿还上月所欠货款。出纳当日将支票送存银行。填制收据、银行进账单。 6．8日，向太平洋百货公司销售高档浴巾，发出5 000条，单价80元／条，增值税率17％，收到对方交来的银行汇票一张。填制增值税专用发票和进账单。 7．11日，生产车间领用精制梳棉5吨，成本92 984元，用于生产高档浴巾。填制领料单。 8．12日，签发银行转账支票，支付易通广告公司广告费1 560元。支票号码BM2860277。 9．14日，向松浦棉纱厂购买涤棉，取得增值税专用发票，款项未付。 10．17日，以现金支付14日采购涤棉搬运费210元，材料验收入库。填制收料单。 11．17日，车间领用润滑剂19桶，成本2 850元。填制领料单。 12．18日，收到中山修配厂以现