会计电算化实务模块7 固定资产管理.ppt

模块七 固定资产管理 学习目标 知识目标： ?了解用友ERP-U8固定资产系统的功能 ?掌握固定资产系统基础设置的内容和方法 ?掌握固定资产业务处理的内容和方法 ?掌握固定资产系统期末对账和结账方法 能力目标： 能够根据业务资料完成以下操作 设置固定资产账套 完成固定资产系统基础设置 根据业务发生情况进行业务处理 ?完成固定资产系统期末对账和结账 本模块内容 7.1 认知固定资产管理 7.2 固定资产系统基础设置 7.2.1 设置固定资产系统账套 7.2.2 设置固定资产类别 7.2.3 设置部门对应折旧科目 7.2.4 设置增减方式对应入账 科目 7.2.5 录入固定资产原始卡片 7.2.6 与总账系统对账 7.3 固定资产业务处理 7.3.1 计提折旧 7.3.2 增加固定资产 7.3.3 减少固定资产 7.3.4 计提固定资产减值准备 7.3.5 凭证处理 7.4 固定资产系统期末处理 7.4.1 对账 7.4.2 结账 代表难点 代表重点 7.1 认知固定资产管理 采用固定资产管理系统进行资产管理的优势： （1）通过建立固定资产原始卡片和准确及时地进行固定资产的增减变动核算，自动更新固定资产卡片，有利于企业即时掌握固定资产的总体情况，保护资产的安全完整。 （2）通过设置固定资产折旧处理参数，可以自动计算折旧和进行有关的核算业务处理，有利于减轻财务人员的核算强度。 （3）通过对固定资产的分类和汇总，形成固定资产账表，有利于帮助企业进行固定资产分析。 7.1 认知固定资产管理 用户建立了固定资产管理系统后，有关的固定资产业务核算将全部在固定资产管理系统中进行。 注意： 7.1 认知固定资产管理 7.2 固定资产系统基础设置 固定资产系统基础设置是指在进行固定资产业务处理之前必须完成的系统功能设置和固定资产核算数据的录入。 内容包括: 启用固定资产系统 设置固定资产核算默认科目 录入固定资产原始卡片 7.2.1 设置固定资产系统账套 在使用固定资产管理系统之前，首先要根据企业固定资产核算的具体情况在系统中建立基本的业务处理方法，业务处理方法是通过在系统中选择相应的业务控制选项建立的。 例题 建立上海市AAA公司固定资产系统账套。 设置固定资产系统账套操作说明 设置固定资产系统选项操作说明 7.2.2 设置固定资产类别 设置固定资产类别是指在系统中定义固定资产的分类编码和相应的分类名称。 例题 设置如下表所示固定资产类别。 表7-1 上海市AAA公司01号固定资产类别 编码 类别名称 使用年限 净残值率（%） 计量单位 卡片样式 01 房屋及构筑物 50 4 幢 通用样式（二） 设置固定资产类别操作说明 7.2.3 设置部门对应折旧科目 部门对应折旧科目是指折旧费用的入账科目。 例题 设置上海市AAA公司部门对应折旧科目。以制造部为例，制造部固定资产对应折旧科目：4105，制造费用。 设置部门对应折旧科目的目的： 一是为了在录入固定资产原始卡片时，由系统自动生成部门对应折旧科目的内容，以减少手工录入的工作量； 二是为了在生成部门折旧分配表时，由系统自动按部门折旧科目汇总，从而制作记账凭证。 设置部门对应折旧科目操作说明 7.2.4 设置增减方式对应入账科目 增减方式对应入账科目是指在发生固定资产增减变化时，在会计分录中与固定资产科目相对应的入账科目。 例题 设置上海市AAA公司固定资产增减方式对应入账科目。以直接购入为例，其对应入账科目为“100201，银行存款──中行人民币户”。 设置增减方式对应入账科目操作说明 7.2.5 录入固定资产原始卡片 固定资产系统原始卡片的录入主要是将原有的固定资产手工卡片资料录入系统。 例题 录入上海市AAA公司的固定资产原始卡片。以第一张卡片“办公楼”为例。 录入固定资产原始卡片操作说明 7.2.6 与总账系统对账 由于固定资产系统与总账系统既有相对的独立性，同时又要保持在核算上的统一性，所以在输入固定资产卡片后，必须对输入的数据进行对账检查，以验证两者是否平衡。 7.3 固定资产业务处理 固定资产日常较少发生增减变化，核算的主工内容是计提固定资产折旧。 手工会计通常在月末计提折旧，而电算化会