会计电算化实务模块4 账务核算处理.ppt

4.3.2 修改凭证 已经通过审核但尚未记账的错误凭证，不能直接由操作员完成修改。在程序上必须先由审核员对错误凭证取消审核，然后再由操作员按上述“未经审核的凭证修改”的方法，在【填制凭证】窗口修改内容。 例题 将已填制并已经审核的0001号付款凭证的金额修改为2 000元。 2、已经审核的凭证修改 已经审核的凭证修改操作说明 4.3.2 修改凭证 已记账的凭证有错误，不允许直接修改原凭证内容，这一类凭证的修改应遵照《企业会计制度》中会计差错更正的有关规定，通过重新填制新的凭证来修正原有错误。 例题 假设例4-4中采购业务凭证“转字0001”中的原材料应为面料001，并已经过审核和记账。现需用“红字冲销法”将该凭证冲销。 3、已记账的凭证修改 已记账的凭证修改操作说明 4.3.3 删除凭证 只有未经审核和记账的凭证才能被删除。 如果凭证已经审核，则需先取消审核。 如果凭证已记账，则不能被删除。 例题 删除一张已填制但尚未被审核的凭证。 删除凭证操作说明 4.3.4 审核凭证 凭证的审核是指由具有审核权限的操作员对制单人填制的凭证从业务内容的真实性、会计分录的合理性和数据的准确性等方面进行的检查。目的是避免手工操作中可能出现的错误，并通过审核防止舞弊行为的发生。 例题 上海市AAA公司账套主管吴浩对所有已输入凭证进行审核签字。 审核凭证操作说明 4.3.5 查询凭证 在总账系统中可以通过设置查询条件，从众多凭证中迅速查找到符合条件的凭证，并可调阅凭证内容。。 例题 查询当前系统中的全部记账凭证。 查询凭证操作说明 黄底的是已审核但尚未记账的凭证。 白底的是未审核凭证。 4.4 记账 记账也称为登账或登记账簿，是指依据记账凭证将会计分录的有关内容登记到有关会计账簿的过程。 在进行记账前，要检验以下事项： 上月如果未结账，则本月不能进行记账处理 在第一次记账时，若期初余额试算不平衡，系统不允许记账 凭证未经审核不能进行记账处理 注意： 由于凭证一旦进行记账处理，将不能被修改，为预防万一，在记账前，要做好硬盘的备份，以保存记账前的数据。 登记账簿操作说明 不进行选择，则系统默认为全部已审核凭证。 系统第一次进行记账将进行试算平衡检查。 4.5 查询账簿 1. 总分类账 2. 余额表 3. 明细账 4. 序时账 5. 部门辅助账 部门总账 部门明细账 部门收支分析 6. 个人往来辅助账 …… 查询总账的操作说明 查询数量金额明细账的操作说明 设置查询多栏账的操作说明 部门收支分析的操作说明 4.6 出纳管理 在出纳员登录总账系统查询有关现金和银行存款日记账之前，必须先在系统中指定现金、银行存款总账科目，以供出纳管理系统模块使用，这是出纳员进入有关现金、银行存款账簿，进行出纳管理的前提条件。 例题 在系统中指定出纳会计科目。现金总账科目为1001，库存现金；银行总账科目为1002，银行存款。 指定出纳会计科目操作说明 4.6.1 出纳签字 在电算化会计中，凭证的审核不仅包括一般所指的审核员对凭证的审核，而且由于出纳员不再负责登记现金和银行存款日记账，但又必须对有关现金和银行存款的凭证和账簿登记的准确性负责，所以，在电算化会计实务中凭证的审核还应包括出纳员对有现金和银行存款科目发生额的收付款凭证的签字审核。 例题 上海市AAA公司出纳员林梅对所有已输入的收付款凭证进行审核签字。 出纳签字操作说明 双击 4.6.2 支票管理 支票管理是出纳人员工作的重要内容，在手工会计中，出纳员通常通过建立支票领用登记簿来登记支票的领用情况。在用友的出纳管理模块中，同样为出纳人员提供了支票登记簿功能，在支票登记簿中，可以详细记录支票领用人、领用日期、支票用途和是否报销等内容。 支票管理操作说明 白底表示未报销支票。 黄底表示已报销支票。 4.6.3 银行对账 1. 期初未达账项录入 例题 银行对账启用日期为2015年9月1日，中行人民币存款账户期初企业日记账调整前余额为500 000元，银行对账单调整前余额为440 000元，未达账项一笔，系2015年8月31日企业已收银行未收的转账支票60 000元（支票号：20000），为丽人公司支付的剩余货款。 录入期初未达账项操作说明 4.6.3 银行对账 2. 银行对账单的录入 例题 按表4-2输入上海市AAA公司9月份的银行对账单。 银行对账单录入操作说明 余额由系统自动计算生成。 4.6.3 银行对账 3. 银