合规风险管理基本理论.ppt

合规风险管理的基本理论 主要内容 一 合规风险管理的基本概念 （一）“合规”与“合规风险”概念的提出 （三）合规风险与其他风险的关系 （四）合规风险管理的概念 （二）”合规”与“合规风险”的概念 一、合规风险管理的基本概念 20 世纪 90 年代，国际一些金融机构相继发生重大操作风险和洗钱等案件，究其原因大多由金融机构自身合规风险管理失控所致。 一、合规风险管理的基本概念 （一）“合规”与“合规风险”概念的提出 1.日本生命保险破产 2.日本大和银行非法交易11亿美元亏损 法国兴业银行投资损失71亿美元 澳大利亚国家银行未经授权交易损失3.6亿澳元 英国巴林银行倒闭 纽约银行洗钱70亿美元 一、合规风险管理的基本概念 巴林银行创建于1763年，是全球最早的商业银行之一； 1994年税前利润高达15亿美元，全球范围内掌控270多亿英镑资产； 1995年2月，由于1992~1994年间巴林银行新加坡分行期货交易员 尼克﹒里森（Nick Leeson)违规操作的日经指数期货套期对冲和债券买 卖活动失败，形成约6亿英镑投资亏损； 拥有233年历史的巴林银行倒闭，以1英镑的象征性价格被荷兰国际 集团收购。 英国巴林银行（Barings Bank）事件——1995年 一、合规风险管理的基本概念 巴林银行事件的经验教训 问题一：职责不分离 尼克.里森在新加坡 分行既是交易员又是 结算员，前台操作业 务与后台稽核业务不 分离，为舞弊交易提 供了便利 教训一：业务岗位须权责清晰有效隔离 教训三：建立专门的风险管理内控机制 教训四：注重快速纠正内控缺陷 问题二：管理层对业 务风险缺乏充分认识 巴林银行管理层没有 充分认识到新加坡分 行从事的衍生品业务 巨额盈利背后的重大 风险 教训二：管理层必须对业务有充分认识 问题三：缺乏专门的 风险管理机制 巴林银行总部应新加 坡分行要求提供巨额 资金没有审慎审查去 向和用途，不仅没查 出错漏，反而加重了 损失 问题四：内控缺陷未 及时整改纠正 1994年，巴林银行 一份内部审计报告提 到缺少职责分离是一 个突出缺陷，但未引 起高层管理人员注意 一、合规风险管理的基本概念 纽约银行创建于1784年，是全美历史最悠久的银行； 2000年2 月, 纽约银行伦敦分行副行长被美国司法部指控通过纽约银行从俄罗斯 非法转移70 亿美元，犯洗钱罪； 案发后，纽约银行同意支付政府3800万美元免于起诉； 2007年5月，俄罗斯海关在莫斯科仲裁法庭起诉纽约银行赔偿损失（Influenced and Corrupt Organization Act)，受害人可提出3倍于损失的赔偿 美国纽约银行（BNY Mellon) 洗钱案件——2000年 经验教训：内部控制失控使具有丰富经验的纽约银行承担了严重的法律风险和为此产生的声誉风险。 一、合规风险管理的基本概念 案例 外部合规性监管 不能代替内部合规风险管理 合规风险应作为一种风险，纳入企业全面风险管理之中 一、合规风险管理的基本概念 目标之一“合规” COSO： 内部控制——整合框架 （1992） COSO: 企业风险管理 ——整合框架 （2004） 一、合规风险管理的基本概念 出处【吴尹子·九药】 “ 勿轻小事，小隙沉舟；勿轻小物，小虫毒身；勿轻小人，小人贼国。 能周小事，然後能成大事；能积小物，然後能成大物；能善小人，然後能契大人。” 【译文】 不要轻视微小的事情，再小的缝隙也能让舟船沉没。 不要轻视微小的物件，再小的虫子也可能对身体产生毒害。 不要小看卑微的人物，再卑微的人物也可能误国殃民。 能够在小事情上圆满，才能够成就大事。 能够正视微小的物件，才能有能力应对更大的事务。 能够善待