关于九好集团的审计计划.pptx

关于九好集团的审计计划;一、初步业务活动;一、初步业务活动1、初步了解被审单位;浙江九好办公服务集团有限公司（现更名为九好网络科技集团有限公司，以下简称九好集团）通过各种手段虚增2013-2015年服务费收入2.6亿余元，虚增2015年贸易收入57万余元，虚构银行存款3亿元。为掩饰资金缺口，借款购买理财产品或定期存单，并立即为借款方关联公司质押担保。九好集团通过上述种种恶劣手段，将自己包装成价值37.1亿元的“优良”资产，与鞍山重型矿山机器股份有限公司（以下简称鞍重股份）联手进行“忽悠式”重组，以期达到借壳上市之目的。九好集团及鞍重股份的信息披露存在虚假记载和重大遗漏。 ;2、制定初步业务活动;3、签订审计业务约定书;4、审计时间安排;二、制定审计计划总体策略;2.审计方法 询问法：通过被审计单位的管理层及员工的沟通交???，了解公司整体运营的基本情况，了解与项目相关的经济管理活动。跟踪走访与九好集团有相关联系的供应商及客户。 审阅、核对法：通过审阅、核对有关文件、合同、会议纪要、帐薄凭证等资料，分析其合法性与真实性。 ;3、重要性水平;4.风险评估程序;5.了解被审计单位环境及内部控制;6.进一步审计程序；;收款的实质性程序：因为九好集团 2013 年至 2015 年涉嫌通过虚构业务、改变业务性质等多种方式虚增服务费收入共计264,897,668.7 元。125 家供应商单位或个人均通过不同方式确认与九好集团无真实业务往来或者资金往来无真实业务背景，九好集团通过这些供应商三年累计虚增服务费收入。 191,524,278.2 元，九好集团84 家供应商对应的 46 家客户进行实地走访核实，均确认自身与九好集团业务台账所显示供应商无业务往来，或双方之间的业务与九好集团无关。 在搜集审计证据时，应当获取供应商每笔销售额对应的销售其客户业务数据，分析供应商每笔销售额与客户消耗业务的逻辑关系，最后对客户进行函证供应商的提供量。;三、终结审计计划;谢谢大家！