XX局内控与管理手册(二).doc

中国XX局集团有限公司内控与风险管理手册 　内部环境分册 PAGE 60 PAGE 1 第二部分 内部环境分册 内部环境分册目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 1 内部环境概述 66 1.1 概念 67 1.2 构成要素 67 1.2.1 治理结构 67 1.2.2 机构设置及权责分配 67 1.2.3 内部审计 67 1.2.4 人力资源政策 67 1.2.5 企业文化 67 1.3 本公司内部环境 68 1.3.1 企业文化 68 1.3.2 组织结构、职责与权限 69 2 治理结构 70 2.1 独立性 70 2.1.1 控制要点 70 2.1.2 主要控制措施和程序 70 2.2 董事、监事的知识和经验 71 2.2.1 控制要点 71 2.2.2 主要控制措施和程序 71 2.3 与内、外部审计师等的会面频率和时间 71 2.3.1 控制要点 71 2.3.2 主要控制措施和程序 71 2.4 及时、充分地获得信息 72 2.4.1 控制要点 72 2.4.2 主要控制措施及程序 72 2.5 获知和调查不正当行为 73 2.5.1 控制要点 73 2.5.2 主要控制措施和程序 73 2.6 薪酬政策的监控 73 2.6.1 控制要点 73 2.6.2 主要控制措施和程序 73 2.7 建立适当的高层基调 74 2.7.1 控制要点 74 2.7.2 主要控制措施和程序 74 2.8 监督管理层对审计发现的跟进 75 2.8.1 控制要点 75 2.8.2 主要控制措施和程序 75 3 机构设置与权责分配 75 3.1建立适应信息流通和公司管控模式的组织结构 75 3.1.1 控制要点 75 3.1.2主要控制措施和程序 75 3.2 岗位职责界定，确保其对自身职责的准确理解 76 3.2.1控制要点 76 3.2.2主要控制措施和程序 76 3.3 关键管理人员的知识和经验 76 3.3.1 控制要点 76 3.3.2 主要控制措施和程序 76 3.4 适当的汇报机制 77 3.4.1 控制要点 77 3.4.2 主要控制措施和程序 77 3.5 组织结构的变化 77 3.5.1 控制要点 77 3.5.2 主要控制措施和程序 77 3.6 足够的员工 78 3.6.1 控制要点 78 3.6.2主要控制措施和程序 78 3.7 职责分配与授权 78 3.7.1 控制要点 78 3.7.2 主要控制措施和程序 79 4 内部审计 79 4.1 控制要点 79 4.2 主要控制措施和程序 79 5 人力资源政策 80 5.1 制定适当的人力资源引进和开发制度及程序 80 5.1.1 控制要点 80 5.1.2 主要控制措施和程序 80 5.2 制定适当的人力资源使用和退出制度及程序 82 5.2.1 控制要点 82 5.2.2 主要控制措施和程序 82 5.3 核查候选人的背景 84 5.3.1 控制要点 84 5.3.2 主要控制措施和程序 84 6 企业文化 85 6.1企业文化规范的建立与贯彻 85 6.1.1 控制要点 85 6.1.2 主要控制措施和程序 85 6.2诚信和道德价值观规范的制定和执行 87 6.2.1 控制要点 87 6.2.2 主要控制措施和程序 87 6.3公司及战略层面的风险考量 87 6.3.1 控制要点 87 6.3.2 主要控制措施和程序 87 6.4管理层对数据处理、会计职能的态度 88 6.4.1 控制要点 88 6.4.2 主要控制措施和程序 88 6.5高层管理人员相互交流的频率 89 6.5.1控制要点 89 6.5.2主要控制措施和程序 89 6.6加强法制建设 90 6.6.1控制要点 90 6.6.2主要控制措施和程序 90 附录一：XX局集团有限公司组织结构图 92 附录二： 内部控制体系运行管理制度（试行） 93 1 目的 93 2 适用范围 93 3 定义 93 4 规定和程序 93 5 支持性文