2019年个人所得税新政策及新版税率表.doc

2019年个人所得税新政策及新版税率表 2018即将进入尾声，新的一年，有一件与所有职工相关的大事需重点了解。那就是新个人所得税规定中变更的纳税内容，作为理财好手的你一定不能错过这些福利。 　　个税 　　首先，你需了解的是2018年10月实施5000元起征，你的工作不超过5000元便可以0纳税。 　　其次，你要了解国家税务总局20日发布了《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》，该公告指出了工薪阶层的工资、薪金所得缴税的纳税调整方案，并作出详细解释。从该公告中我们了解到，2019年1月1日起你的教育、医疗、房贷、租金、赡养费等均可作为附加项，从应纳税总额中扣除。 　　那么，你应该怎么做才能更好地享受减个税带来的福利?此时，你应该记住有四项收入将按年累计核算税费。 　　根据新个税方案，将对你的工资、劳务报酬、稿酬和特许权使用费进行综合统计征税。具体计算的方法，采用新的起征点6万元(平均每月5000元与适用新税率表。 　　例如，你全年工资、劳务报酬、稿酬和特许权使用费总和为(扣除五险一金后)税前24万元，减去6万元标准扣除项后，应纳税所得额为18万元，适用“超14.4万元~30万元”一档，税率20%，应缴税180000×20%-16920=19080元。 　　19080元是全年应该缴纳的个税总量，那么应怎么缴纳呢?每个月缴多少呢?此时，你需了解两种不同计税方式的区别。 　　按照原先的方法，每月单位从工资中扣除的个税额度几乎相等，每年再对年终奖单独计税。而从2019年开始，以前由单位代扣代缴的个税变成了由单位预扣预缴的个税，即便月收入不变，每月的缴税金额也会发生较大变化。在一年中税率会由低变高，尤其是在年底发放年终奖的时候，扣税额度也会大增。 　　在上述例子中，假设你月薪为16000元，12月一次性发放年终奖48000元，则根据预扣预缴的规则，在1~3月每月预扣预缴个税330元，4月的个税预扣预缴金额为890元、5~11月每月预扣预缴金额为1100元，12月的工资加年终奖(共64000元)需预扣预缴个税9500元，全年总共预扣预缴个税19080元。 　　以上所说的，仍然停留在单位预扣预缴的范畴内。那么，2019年以后，是否还是像原来一样，只需要将个税相关事宜交给单位去处理就行了? 　　要知道，新的个税方案中，还增加了年度汇算清缴的环节，即对全年的所有收入(包括工资、劳务费、稿费、特许权使用费四项)加总，计算最终应缴的额度，再以此为准，纳税人可能需要进行退税或补税。 　　在上述例子中，单位预扣预缴的个税总额与一开始计算的19080元一致，因此不需要进行退税或补税。 　　接下来要放大招省钱啦!此时，你应该记住专项附加扣除需自行申报。 　　目前，专项附加扣除项目有6项支出，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养费。 　　需要注意的是，专项附加扣除项目，除大病医疗外，其他五项可自行向预扣预缴的单位申报，由预扣预缴单位在月度收入中扣除。如果不愿意向单位公开上述信息，也可以在年度汇算清缴时，直接向税务机关申报。大病医疗不能在单位申报，只能在年度汇算清缴时向税务机关申报。 　　在上述年薪24万元的案例中，如果进行专项附加扣除项，那么假设你是一位已婚妈妈，且为独生子女，有一名5岁的小孩，赡养2位60岁以上的父母，那么你的的应税收入还可以再扣除1.2万元的子女教育支出，以及2.4万元的赡养父母支出，加上标准扣除6万元，合计为8.4万元(相当于起征点提高到每月8000元)。根据同样的方法计税后，最终全年的个税仅需缴纳11880元，比专项扣除前少了7200元。 　　实际上，专项附加扣除并不是想怎么扣就怎么扣，每一项专项附加扣除项目都有不同的扣除标准和操作方法。同时，在这些项目上，纳税人也有一定的自由选择空间，如父母和子女之间额度的分配、夫妻之间的分配，以及多名子女共同赡养父母时的分配等等，需要通过反复计算，找到最佳的扣除方式，这里面也有很多的门道。 　　比如说子女教育，究竟是夫妻俩一人一半去抵扣?还是由其中的某一人去抵扣?就可能产生不同的结果。如果让全年综合收入税率低的一方去抵扣，显然省税的金额就会比较少，不合算，应该由全年综合收入税率高的一方去抵扣。 　　再比如，首套房贷利息可以抵扣个税，没有房贷显然就不能抵扣个税了。以前，很多人不愿意给银行支付利息，总是提前偿还房贷，房贷还清了，也就少了一个抵扣项目。最好的方式是，可以部分提前还贷，但不要缩短还贷的年限，只要贷款还在，哪怕每月只需要还1元房贷，也可以获得每月1000元的抵扣额。如果个税税率是10%的话，全年可以少缴个税1200元。 专项附加扣除如何操作? 　　要想获得专项附加扣除，需要先填写一些信息，如姓名、身份证号码等，可以通过填写纸质表格、电子模板或使用手机AP