非财务人员的财务管理培训课程(ppt38页).ppt

非财务人员的财务管理 课程定位： 面对公司管理人员普及财务知识 目标是为帮助管理人员理解财务信息并且懂得如何使用财务信息。 财务是注重未来，是基于一定的假设条件在对历史资料和现实状况进行分析以及对未来情况预测和判断，侧重对未来预测、决策、计划和控制。 会计是面向过去，是对过去的交易和事项进行归集和总结，会计的基本职能是核算和监督，会计是财务的基础。 会计和财务在企业中的作用？ 财务管理分为财务人员的财务专业管理和非财务人员的财务管理。 财务管理的对象及目标 财务管理对象：凡是涉及“钱财物”的每件事的前因后果都要进行财务管理。 财务管理目标：为实现企业与个人利益双赢，为企业持续健康发展服务。 企业利益包括收益最大化、经营风险最低化和税负最小化。 非财务人员的财务管理体系 基本概念 权责发生制 收付实现制 如何读懂会计报表 权责发生制与收付实现制对比 权责发生制 一切会计要素的确认，特别是收入和费用的确认，均以权利已经形成或义务（责任）的真正发生为基础进行。即：凡是收取一项收入的权利已经具备，不论企业是否取得这项收入上的现金，都应该要确认；只要主体已承担某项费用的义务，即使与该项义务相关联的现金支出行为尚未发生，也应入账确认为费用。 收付实现制 它是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生。按照收付实现制，收入和费用的归属期间将与现金收支行为的发生与否，紧密地联系在一起。换言之，现金收支行为在其发生的期间全部记作收入和费用，而不考虑与现金收支行为相连的经济业务实质上是否发生。 显示企业在某一时间点的财务状况 反映企业如何有效的管理资产和负债 企业经营的快照 静态报表 是时点数 资产负债表 资产=负债+所有者权益 企业资金的运用 企业资金的来源 资产是有经济价值的资源，企业使用它们来取得利润和资金 所有者权益包括企业所有者（投资者）用投资方式提供的资金和企业所留存的那部分属于投资者所属的利润 负债是企业用借款或延期付款方式从第三方或产品/服务的供应商处取得的资金 货币资金 短期借款 应收帐款 应付帐款 存货 预收帐款 其它流动资产 应交税金 其他流动负债 固定资产 长期借款 其他长期负债 其他长期资产 实收资本 留存收益 资产负债表 流动资产 流动负债 长期资产 长期负债 所有者权益 债权人： 要求比率越低越好。 资产负债率=负债总额/资产总额*100% 反映资产对债务的偿还保障程度和债务对资产的资金支撑程度。 常用指标 股东：要求比率越高越好， 前提：总资本报酬率＞借入资本利息率。 经营者：要求保持恰当的资本结构。 一般认为该指标应维持在50%左右，行业性质不同，比率的标准不同。 显示某一段时间里企业实现的收入和费用支出情况 反映企业的经营成果、如何赚取利润 企业经营的录像 动态报表 期间数 权责发生制 损益表（利润表） 收入-成本费用=利润 收入 成本费用 利润 收入 成本费用 亏损 指标越高，说明企业从销售收入中获取净利润的能力越强； 指标越低，说明企业从销售收入中获取净利润的能力越弱。 影响销售净利润率的因素主要有成本、价格、销售数量、期间费用及税金等。 常用指标  销售净利率=净利润/销售收入*100% 是反映企业获利能力的重要指标，净利润是反映经营成果的最终指标。 显示某一段时间里企业的现金来源和使用情况 是企业经营的血液循环，一旦没有了现金流就等于没有了血液一样。 收付实现制 共分三大块：经营活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量 现金流量表 常用指标 通常应等于或稍高于销售利润率，其数值越大越好，比率越高，反映销售收入获得的现金越多，表明企业的收入质量越好，资金利用效果越好。 销售现金比率=经营现金净流量/销售收入 反映每元销售收入得到的现金流量净额 思考： 利润和现金流哪个更重要? 现金为王! 观点之一： 国外资料统计，破产倒闭的企业中有85%是赢利情况非常好的企业！他们死在哪里？死在现金流手上！ 其实从长期来看净收入与现金流量总是相等的。它们之所以看起来不一致，完全是由于某一投资项目在开始盈利和实现收回现金之间还存在着一段时间差。 公司所产生的现金净流入的数量是衡量一个公司是否成功的最终指标，真正成功的公司要学会在短期内产生收益，同时也要在短期内产生足够现金流入以用于经营的再投资。 题外话： 三大报表应结合起来分析，都不可忽视！ 都重要！ 非财务人员的财务管理体系 成本管理 固定成本： 不随产品的产量或销量而变动的成本 包括：房租、设备折旧、管理人员工资…  成本