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小公司常见会计分录大全！大多数会计人都需要！】 税月伴你行今天 因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。? 假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“AA有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 一前期重要工作： 1）制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。? 2）第一次股东会议决议事项纪要?。 二公司建账大概程序如下： 公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 ： 1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司）? 借：固定资产－－－－××设备? 贷：其他应付款—张三? 2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品? 借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”） ?1万元? 贷：其他应付款—张三 ? 1万元? 3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金? 借：库存现金? 贷：实收资本—张三 ?10 万元? ? ? ? ? ? ? ? —李四 ?20 万元? ? ? ? ? ? ? ? —王五 ?20 万元? 借：银行存款 ? 50 万元? 贷：库存现金 ? ?50 万元? 4.8月1日领到公司营业执照。 本月月15日办理了国税及地税的税务登记? 5.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三? ① 借：库存现金 ? ?贷：银行存款? ② 借：其他应付款—Ａ? ? ? ? ?贷：库存现金? 6.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万? 借：预付账款—甲11.7万? 贷：银行存款11.7万? 7.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库? 借：库存商品10万? 应交税费—应交增值税—进项税额1.7万? 贷：预付账款—甲11.7万? 8.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到? 借：应收账款—乙公司? 贷：主营业务收入? ? ? 应交税费—增值税（销项税额） 9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款? 借：银行存款? 贷：应收账款—乙公司? 10.本月21日从银行提取现金发放本月工资? ① 借：库存现金? ? ?贷：银行存款? ②借：应付工资? ? ?贷：库存现金? ? ? ? ? 应交税费—应交个人所得税? 11.本月25日分配（计提）本月工资? 借： 管理费用—工资? 贷：应付职工薪酬 12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费? ①借：管理费用—福利费 ? ?? ? ?贷：应付福利费? ②借：管理费用—工会经费? ? ? ? ? ? ? —职工教育经费? ? ?贷：其他应交款—工会经费? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—职工教育经费? 13.本月28日银行划账交社保等费用? 借：管理费用—公司缴纳社保费? 贷：银行存款? 14. 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）? 借：应交税费—应交增值税（未交税金）? 贷：应交税费—未交增值税? 15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费? 借：税金及附加? 贷：应交税费—应交城市维护建设税? ? ? 其他应交款—教育费附加? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—防洪费? ? ? ? ? ? ? ? ? ?－－等等? 16. 月末结转已售商品成本? 借：主营业务成本? 贷：库存商品? 17.月末结转本收入? 借：主营业务收入? 贷：本年利润? 18.30日借：月末结转成本等? 借：本年利润? 贷：主营业务成本? ? ? 税金及附加? ? ? 管理费用? ? ? 销售费用? 19. 假设有利润，预缴企业所得税? 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税? 20.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：? ① 借：本年利润? ? ?贷：所得税费用 ? ②借：本年利润? ? ?贷：利润分配—未分配利润? ③ 提取法定盈余公积? 借：利润分配—未分配利润? 贷：盈余公积—法定盈余公积? ? ? ? ? ? ? ? —法定公积金? ④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红） 借：利润分配—未分配利润? 贷：应付股利—张三? ? ? ? ? ? ? ? —李四? ? ? ? ? ? ? ? —王五? 从银行提取现金发放股利时：? ①借：库存现金? ? 贷：银行存款? ②借：应付股利应付股利—张三? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —李四? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —王五? ? 贷：库存现金? ? ? ? ?应交税费—应交个人所得税? 干这行的时候，父母总说：“会计好啊，越老越吃香”；干了才知道，应该是越学越吃香。 一入会计深似海，从此清闲是路人。会计准则、财经法规、税收实务每一样都在不断更新，感觉不活到老学到老，别