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新公司的建账流程 一、刚成立的新公司，先把帐建立起来。需要设立：总帐、明细帐、现金和银行存款日记账。 （一）总帐 1、总帐一般采用“订本式帐簿”。 2、总帐开设：是根据“一级会计科目”开设的。 3、总帐登记依据：是根据每月“记帐凭证汇总表”登记的。 （二）明细帐 1、明细帐一般采用“活页式”帐页。主要有：三栏式、数量金额式和多栏式。 2、明细帐记帐依据：按每月发生的业务，先后顺序编制记帐凭证，根据“记帐凭证”登记明细帐。 3、明细帐使用的格式： （1）通常管理费用、营业费用等采用“多栏式”帐页记帐；（2）固定资产明细帐、库存商品明细帐等采用“数量金额式”帐页记帐。 （3）应交税金、其他应交款、其他应收款、营业收入、营业成本、经营税金及附加等采用“三栏式”帐页记帐。 （三）现金日记帐和银行存款日记帐 1、现金日记帐和银行存款日记帐，使用“订本式帐簿”，格式一般采用三栏式。 2、现金日记帐：是用来登记库存现金每日的收入、支出和结存情况的帐簿。 3、银行存款日记帐：是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的帐簿。 4、现金和银行存款日记帐，都是根据每月的记帐凭证登记的。 二、按照你单位所属的行业设置会计科目、进行会计核算。会计工作流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 7、按时进行纳税申报。 三、对于单位同事拿来报销的一堆发票我不知道该往哪进（办公用品，含日常办公用品和文件柜、密码柜等），尤其是单位买了一辆新车，帐务处理。 1、按照报销的发票进行归类，如：费用类、采购类、销售类等。 2、根据费用类发票编制记账凭证 借：管理费用 贷：银行存款（或现金） 3、根据采购类发票编制记账凭证 借：原材料（或库存商品） 贷：应交税金--增值税（进项税额） 贷：银行存款（或现金） 4、文件柜、密码柜如果没有达到固定资产标准的 （1）根据发票编制记账凭证 借：低值易耗品 贷：银行存款（或现金） （2）月末，摊销时，可以采用一次摊销法 借：管理费用--低值易耗品摊销 贷：低值易耗品 5、购进的汽车 （1）购进时 借：固定资产--汽车 贷：银行存款 （2）汽车折旧年限，按照税法规定4年，残值率5%。可以采用“平均年限法”提取折旧。 年折旧额=固定资产原值*（1-残值率）/折旧年限 月折旧额=年折旧额/12 （3）固定资产从入账的下月开始提折旧，折旧分录： 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧 6、要掌握月末会计的结转分录 （1）结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 （2）期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 （3）成本支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 （4）税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加、所得税