内部控制手册-13.9.应收款管理.docxVIP

13.9 应收款管理管理 1.1 概述 规定了 XX 股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指 XX 股份有限公司投资（参 股或控股）或托管或由上海 XX 有限公司托管的公司）有关应收款管理流程，旨在规范公司应 收账款管理工作，在保证最大可能利用信用拓展市场的同时，防范应收账款管理过程中的各项 风险。 1.2 适用范围 适用于 XX 股份有限公司集团总部及其下属公司。 1.3 相关制度 应收账款管理制度 客户信用风险管理办法 会计核算管理制度 1.4 职责分工 营销中心：负责根据各种信息评估客户的经营情况和信用风险，形成信用及付款方式的初 步意见报公司审批，并动态跟踪客户的应收账款风险；负责与客户签订销售合同，督促合同正 常如期履行，并对催讨赊销所欠款项负主要责任；对客户在销售和使用过程中出现的问题、须 办理的手续，帮助或联系有关部门或单位妥善解决。 商务管理部（或各公司履行此职责的部门）：负责应收账款管理，具体包括客户信用评估、 出货管控、回款确认、对账管理、逾期欠款清理跟踪等；负责更新客户必威体育精装版资料，具体包括客 户地址、联系方式、联系人等。 财务部：负责应收账款核算，审查销售业务凭证，严格按照销售合同、银行结算制度办理 销售款项的结算，确保应收账款相关数据的准确性。 1.5 流程图 1.6 控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 13.9-CT1 确保应收账款账期设置合理 经营效率目标 2 13.9-CT2 确保应收账款及时回收 经营效率目标 3 13.9-CT3 确保应收账款账面价值准确 财务信息真实性目标 4 13.9-CT4 确保坏账核销经过适当授权审批 财务信息真实性目标 1.7 控制矩阵 会计报表认定 1 存在和发生/真实 风险 对应控制 关键控制 不相 控制活 性；2 完整性；3 权利 会计报 风险描述 关键控制措施 容职 对应制度 控制痕迹 与义务；4 估价或分 编号 目标编号 措施编号 动类型 表项目 务 摊；5 表达和披露 1 2 3 4 5 客户信用 客户信用 应 收 账 13.9-CT1 13.9-CA1 制定信用管理制度和政策 预防型 风险管理 风险管理 √ 款 办法 办法 应收账款的账期设 营销中心负责收集整理客户规模、 客户信用 合同交易金额、银行信用评价及以 13.9-R 置不当，导致应收账 13.9-CT1 13.9-CA2 预防型 风险管理 客户资料 前年度回款情况等信息，根据资料 1 款资金占用过多，影 办法 给出客户信用初步建议 响资金周转 财务部、商务管理部等相关部门根 客户信用 客户信用 据营销中心的初步建议，按照公司 13.9-CT1 13.9-CA3 预防型 风险管理 等级评定 的信用管理政策给予客户信用评 办法 表 级 未动态审核客户信 对外赊销商品和预付货款，商务管 客户信用 信用调整 13.9-R 理部须动态审核客户信用等级，制 经办/ 用并相应进行账期 13.9-CT1 13.9-CA4 预防型 风险管理 表、领导审 2 定或调整信用政策和账期，经公司 审核 调整 办法 批单 分管领导审批 未明确营销中心、供 应链中心与财务部 明确营销中心、供应链中心与财务 门或其他相关部门 应收账款 13.9-R 部或其他相关部门对货款催收等 应收账款 应 收 账 对货款对账、催收有 13.9-CT3 13.9-CA5 预防型 管理制度、 √ √ √ 3 有关职责的分工（参见 1.4 职责分 管理制度 款 关职责的分工，导致 部门职责 工相关内容） 部门间相互推诿，造 成应收款坏账 会计报表认定 1 存在和发生/真实 风险 对应控制 关键控制 不相 控制活 性；2 完整性；3 权利 会计报 风险描述 关键控制措施 容职 对应制度 控制痕迹 与义务；4 估价或分 编号 目标编号 措施编号 动类型 表项目 务 摊；5 表达和披露 1 2 3 4 5 商务管理部与客户采购核对当月 应收账款 应 收 账 13.9-CT3 13.9-CA6 出货、收款等往来信息，营销中心 发现型 对账单 √ √ √ 管理制度 款 协助 商务管理部每月中旬将上月数据 未明确货款对账、催 的核对结果以对账单形式提交财 应收账款 应 收 账 13.9-CT3 13.9-CA7 务部，并注明差异及原因，财务部 发现型 对账单 √ √ √ 收的频率，或频率不 管理制度 款 13.9-R 复核商务管理部提交的对账单，确 合适，导致应收账款 4 保内部账务一致 存在的问题无法及 财务部重点选取欠款大、逾期多、 时发现 欠款有争议等情况的客户，与客户 13.9-CT3 13.9-CA8 财务对账，并将对账结果或差异反 发现型 应收账款 对账单 √ √ √ 应 收 账 馈给商务管理部，由