武汉大学经济与管理学院433税务专业基础[专业学位]历年考研真题及详解.docxVIP

2013 年武汉大学经济与管理学院 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题 2013 年武汉大学经济与管理学院 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 科目代码：433 科目名称：税务专业基础（A 卷） 一、单项选择题（每小题 2 分，共 20 分） 1．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（ ）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。 A．征税机构 B．纳税人 C．税收处罚 【答案】B 【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。 2．我国 1994 年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将 35 种税减少到（ ） 种。 A．24 B．21 C．19 【答案】A 【解析】改革后，我国工商税制中税种由 32 个减少到 19 个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从 2000 年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有 24 个税种。 3．税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（ ）的职能。 A．提供服务 B．支持生产 C．引导行为 【答案】C 【解析】税收的目的是为国家履行社会管理职能、满足社会公共需要提供物质基础。而国家要履行的社会管理职能主要是指克服市场失灵。市场失灵的表现通常包括公共产品提供的非充分性、外部效应、收入分配不公等。其中治理外部效应所体现的正是税收的引导行为。 4．现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（ ）。 A．节约原则 B．财政原则 C．便利原则 【答案】B 【解析】现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。效率原则包括：①节约直接征税成本，提高税收行政效率原则；②控制纳税人的奉行费用；③降低税收额外负担，追求额外收益。财政原则包括：①财政收入要足额、稳定；②财政收入要适度、合理。 5．目前世界各国税制有所得税为主体、商品税为主体、（ ）三种模式。 A．营业税为主体 B．财产税为主体 C．所得税和商品税双主体 【答案】C 【解析】以征税对象为标准，税种可以分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类。从现代世界各国税制结构来看，主要有三大模式，即以商品劳务税为主体的税制结构，以所得税为主体的税制结构，商品劳务税和所得税并重的双主体税制结构。 6．我国增值税基本税率是（ ）。 A．13％ B．17％ C．18％ 【答案】B 【解析】为了发挥增值税的中性作用，原则上增值税的税率应该对不同行业不同企业实行单一税率，称为基本税率。我国增值税法暂行条例中规定基本税率为 17%。实践中为照顾一些特殊行业或产品也增设了一档低税率，对出口产品实行零税率。 7．对纳税人因偷税而少缴的税款，税务机关有权在（ ）内追征。 A．2 年 B．无限期 C．10 年 【答案】B 【解析】税收征管法第五十二条规定：①因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；②因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年；③对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。 8．下列税收中属于地方税的税种有（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 【答案】C 【解析】A 项，增值税属于中央地方共享税；B 项，消费税属于中央税。 9．税收产生于（ ）。 A．原始社会 B．奴隶社会 C．封建社会 【答案】A 【解析】我国税收起源于原始社会晚期向奴隶社会的变革时期，形成于奴隶社会晚期向封建社会的变革时期。 夏王朝是我国出现最早的奴隶制国家，从夏代开始就有了税收的雏形。 10．我国 1994 年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将 35 种税减少到（ ） 种。 A．24 B．21 C．19 【答案】A 【解析】改革后，我国工商税制中税种由 32 个减少到 19 个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从 2000 年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有 24 个税种。 二、多项选择题（每小题