商业银行贷款资产的经营管理概述.ppt

(3) 应税证券与减免税证券收益率的比较 Rnum(1?Tmun) = Rtax (1?Ttax) 即：减免税证券实际收益率 = 应税证券实际收益率 Rte = 纳税均等收益率。 例4： 即说明：应税33%的债券只有当名义收益率在10.2%或以上时，其实际证券才相当或大于减免税率为15%的名义收益率为8%的市政债券。 4.5.7案例分析 案例1.借款单位和担保单位不具备借款和担保资格 【案情简介】 1994年11月10日，S大学为建教师住宅楼，以本校住宅筹建办公室名义向某银行借款人民币100万元，期限1年，该笔贷款由该大学基建处担保。贷款到期后信贷员门催收，发现借款单位住宅筹建办公室已解散，而该校基建处又新官不理旧帐。学校领导班子换届后推说对当时的贷款情况不清楚，目前没有资金来源还款。贷款已逾期两年形成呆滞贷款。 思考：1.该笔贷款的借款单位是否符合贷款资格？ 2.该笔贷款的保证人符合担保法的规定吗？ 3.该案的启示 案例2 抵押物重复抵押，导致一方抵押无效 【案情简介】 Z公司于1995年元月向甲银行申请贷款500万元，以其下属单位所有的营运车牌作为抵押物。甲银行批准其贷款，期限半年。抵押物车牌交由甲银行保管，但未做抵押登记。贷款到期后，Z公司未能还款。甲银行要求处理抵押物时，才知道Z公司早在向甲银行申请贷款以前，就以上述同一抵押物抵押，在乙银行贷了款。抵押方式是将营运车牌在的士车管理部门——小汽车营运中心做了抵押登记，抵押物由Z公司管理。Z公司利用在甲银行留车牌质押，在乙银行以同一抵押物登记抵押的手段，导演了一出一女二嫁的戏，造成重复抵押，使一方的抵押权落空，贷款成为信用贷款，增大了贷款风险度。 思考： 1.对Z公司故意造成重复抵押的骗贷行为，银行应如何处置？ 2.该案应该吸取的经验教训。 ② 存货： 存货结构 存货规模 存货的流动性 ③ 固定资产： 折旧 保险 变现能力 ④ 投资： 投资规模、期限 投资结构、组合 资产信用状况及变现能力 ● 负债及资本项目 ① 负债：负债规模、结构、偿还期分布 ② 资本 ● 损益表项目 收入、成本、费用、利润、税率等。 ⑵ 财务比率分析： ① 流动比率 = 流动资产 / 流动负债 ② 速动比率 = 速动资产 / 流动负债 ③ 现金比率 = （现金 +银行存款+短期政府债券）/ 流动负债 ④ 销售利润率 = (销售额 ? 税金) / 销售总额 ⑤ 资产收益率 = 纯收益 / 资产总额 ⑥ 股权收益率 = 纯收益 / 普通股本 ⑦ 股票市盈率 = 每股市价 / 每股盈利 ⑧ 负债比率 = 负债总额 / 资产总额 ⑨ 负债净值比率 = 负债总额 / 资本净值 ⑩ 流动负债比率 = 流动负债 / 全部负债 11. 流动资产比率 = 流动资产 / 总资产(或总负债) 12. 财务杠杆比率 = 总资产 / 股东权益 13. 资产周转率 = 销售净额 / 资产总额 14. 存货周转率 15. 应收帐款周转率 = 销售净额 / 应收帐款平均余额 其中 1 — 3 项为流动性指标 4 — 7项为盈利性指标 8 — 12项为结构性比率分析 13 — 15项经营能力比率分析 (3) 现金流量分析 (从略) 资产 年末数 负债和股东权益 年末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1641490 短期借款 100000 短期投资 4000000 应付票据 200000 应收票据 92000 应付账款 1907600 应收股利 应付工资 200000 应收账款 1196400 应付福利费 160000 预付账款 200000 应付股利