XXXXXXXX有限公司全面预算管理制度实施细则.docxVIP

有限公司 全面预算管理制度实施细则 第一条 为了全面贯彻执行《XXXX 有限公司全面预算管理制度》（以下简称制度），结合公司的实际情况，特制定本实施细则。 第二条 在每年 10 月初，公司预算委员会根据公司董事会提出的下一年度经营计划，确定下一年度公司全面预算的初步目标和预算编制政策。 （一）预算的初步目标主要是公司的年度利润目标、收入结构目标、工程质量目标、安全目标等，具体表现为预算利润、非线路工程收入占工程总收入的比、优质工程比等。 （二）预算政策是指制度所规定的应该由公司预算委员会决定的相关预算政策，如内部转移价格、责任收入范围、责任成本范围、辅助考核指标体系与否决考核指标体系的组成及权数等。 第三条 公司财务管理处根据预算委员会确定的预算政策，在 10 月 15 日之前向分公司及各职能管理部门下达预算目标。（附表 1、附表 2） 第四条 公司总部的办公室、财务部、审计部、工程部、设备部、技术部、人力资源部、市场部等职能部门根据财务部下达的费用预算目标，填报费用预算表（附表 3），市场部还需要填报收入预算表（附表 10）。 第五条 分公司在接到公司的预算目标后，将预算目标初步分解，比照公司的方法下达到各工程处和各职能部门，由各职能部门和工程处填报预算表，可以不向工程处下达非线路收入占总收入的比指标。 （一）工程处填报工资预算表（附表 4）、材料预算表（附表 5）、设备使用费预算表（附表 6）、赔补预算表（附表 7）、日常费用预算表（附表 8）和可控利润预算表（附表 9）。 （二）各职能部门填列费用预算表（附表 3），市场部还要填写收入预算表（附表 10）。 （三）分公司财务部汇总各工程处、市场部和各职能部门的预算表， 1 在预算工作小组讨论的基础上，进行汇总平衡，编制分公司总预算。包括固定资产预算（附表 11）、现金预算（附表 12）、预计利润表（附表 13）和预计资产负债表（附表 14）。 第六条 各分公司和各职能部门的预算表格上报到公司财务部之后，根据公司预算委员会会议和预算工作组会议结果进行综合平衡，编制总预算，包括固定资产预算（附表 15）、对外投资预算（附表 16）、现金预算（附 17）、预计利润表（附表 18）、预计资产负债表（附表 19）。并将经过预算委员会批准的各职能部门、各分公司预算下达各预算单位执行。 第七条 分公司在执行全面预算过程中，应该根据全面预算管理制度的要求。定期向公司上报预算执行情况报表。将预算目标与预算执行情况进行对比，并说明差异原因和准备采取的措施。同时，分公司内部也应该进行预算分析。 第八条 预算年度末，公司根据年初下达的预算目标，考核分公司、公司各职能部门的预算完成情况。 第九条 分公司是利润中心，其考核指标包括核心指标，辅助指标和否决指标三类。 （一）核心指标：可控利润（80%） 可控利润=责任收入-可控成本费用-资金占用费 1．责任收入的确认如《全面预算管理制度》第六十二条之规定。 2．可控成本费用包括该分公司可以通过努力改变的全部成本费用，一般来说，分公司的付现成本费用都是可控成本费用，为了控制公司的资产占用，非付现的折旧、摊销等也应该作为可控成本费用，特殊情况下，如公司成立时，已经存在且闲置的固定资产折旧等可以不计入分公司的可控成本费用。但需要分公司提出申请并报公司预算管理委员会批准，该等不计入分公司可控成本费用之项目，亦不计入工程处可控成本费用。 3．资金占用费=平均占用资本×资本费用率。 （1）平均占用资本=（分公司年初“上级拨入资金”科目余额+分公司年初“内部往来”科目贷方余额-分公司年初“内部往来—向公司借款”科目贷方余额+分公司年末“上级拨入资金”科目余额+分公司年末“内部往来”科目贷方余额-分公司年末“内部往来—向公司借款”科目贷方余额） 2 ÷2。 （2）资金费用率由公司预算管理委员会在每年批准预算方案时确定，但原则上不高于银行一年期贷款利率。 （3）由于分公司向公司借款的利息已经计入分公司之可控成本费用，所以，不再计入资金占用费。 （二）辅助指标（20%） 1．非线路收入占总收入的比重（10%） 2．工程优良率（10%） （三）否决指标 1．重大安全事故 2．工程质量事故导致客户起诉，并已确认被考核单位应负主要责任的。 （四）分公司的预算完成指标如下计算 1．分公司预算可控利润为正时 预算完成指标=（实际可控利润÷预算可控利润）×80%+（实际非线路收入比重÷预算非线路收入比重）×10%+（实际工程优良率÷预算工程优良率）×10% 2．分公司预算可控利润与实际可控利润都为负时 预算完成指标=（预算可控利润÷实际可控利润）×80%+（实际非线路收入比重÷预算非线路收入比重）×10%+（实际工程优良率÷预算工程优良率）×10% 3．分公司预算可控利润为负，实际