企业舞弊常见罪名及证据介绍.PPT

索取 的主观恶性就相对于收受来说要大一些，在法院量刑上也有所体现。 财产性利益和非财产性利益都是利益，均能满足人的需要。财产性利益也是物质利益，与财物只是表现形式不同，实质并无根本区别。非财产性利益（如性贿赂）也是人的某种本能需要，作为贿赂的标的它就从单纯的行为中超脱出来，有了明确的目的，背后隐藏着利益的交换。经营者无论使用何种方式，用何种手段，无论贿赂的标的是金钱还是物品抑或是色情，目的都是为了投对方所好，以促成交易。尤其是性贿赂，更是现在激烈的商战中被经营者惯用的手段，而且行之有效。就当前贿赂犯罪的实际情况和反腐倡廉的客观需要考虑，凡是能够满足人的物质或者精神需要的一切利益，如安排子女就学就业、解决招工指标、提供色情服务等均应视为贿赂。 性贿赂犯罪实际操作中也存在很多难题：其一、“性”无法量化，很难作为量刑的根据。我们认为，可以根据行为人接受该非财产性利益而使他人支付的金钱为标准，或者根据行为人接受的非财产性利益的次数为标准，或者以给国家、企业财产带来的损失为标准，考虑其犯罪情节，综合认定。其二、取证难。事后很难留下有力物证，即使留下痕迹，如果没有其他方面的辅助证明，也很难与男女关系生活作风问题相区分。对此，我们只能由危害结果出发，顺藤摸瓜，查找证人、证据。 “主观要件说”，即对于公司、企业人员受贿罪：无论受贿还是索贿，都必须同时具备“为他人谋取利益”这个目的才能构成该罪。因为，首先，本罪的本质是权钱交易，即行为人利用自己手中的权利“为他人谋取利益”，行、受双方各有利益牺牲，各取所需，受贿人必然以“为他人谋取利益”作为条件收受财物，行贿人必然以为自己谋取不正当利益作为行贿目的。如果把为他人谋取利益视为受贿罪的客观要件，那么，受贿既遂就必须同时具备：非法收受他人贿赂的财物和为他人谋取利益这两个行为；但本罪刑法只以贪赃为既遂，是否枉法并非必要条件，无论谋利行为是否实施，利益是否谋取。 可以总结出，“为他人谋利”分三种情况：1、已经为他人取得了利益。2、已经着手为他人谋利，但还未谋得。3、虽未着手，但以明示或暗示的方式许诺过（应与以虚假承诺利用职务之便为他人牟利为手段的诈骗相区别，行为人的手段是永远不会付诸实践的，也从来没有意向真实地付诸实践，只为骗取对方的信任。不完全具备商业受贿罪的主观要件，只能定性为诈骗罪），并不必要付诸行动。 1、侵犯的客体和时象不同。挪用资金罪侵犯的客体是公司、企业或者其他单位的资金的使用权，对象是公司、企业或者其他单位的资金；职务侵占罪侵犯的客体是公司、企业或者其他单位的资金的所有权，对象是公司、企业或者其他单位的财物，既包货币形态的资金和有价证券等，也包括实物形态的公司财产，如物资、设备等。 　　2、在客观表现不同。挪用资金罪表现为公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过3个月未还的，或者虽未超过3个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为；职务侵占罪表现为，公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。挪用资金罪的行为方式是挪用，即未经合法批准或许可而擅自挪归自己使用或者借贷给他人；职务侵占罪的行为方式是侵占，即行为人利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法法占有本单位财物。挪用本单位资金进行非法活动的，并不要求“数额较大”即可构成犯罪；职务侵占罪只有侵占本单位财物数额较大的，才能构成。 　　3、在主观上不同。挪用资金罪行为人的目的在于非法取得本单位资金的使用权，但并不企图永久非法占有，而是准备用后归还；职务侵占罪的行为人的目的在于非法取得本单位财物的所有权，而并非暂时使用。 　　挪用本单位资金数额较大不退还的，这里所说的不退还，是指在挪用本单位资金案发后，人民检察院起诉前不退还。一般认为，在实际生活中，挪用本单位资金不退还的，分为两种情况：一种是主观上想退还，但客观上无能力退还，另一种是客观上虽有能力退还，但主观上已发生变化，先前的挪用本单位资金的故意已经转化为侵占该资金的故意。 　　在司法实践中，如果行为人在挪用本单位资金后，确属犯罪故意发生转变，不再想退还，而是企图永久非法占为己有，在客观上有能力退还而不退还的，因为属于刑法中的转化犯，仍应根据处理转化犯的原则，直接以职务侵占罪定罪处罚。 2006年12月某11日，杭州某速递服务有限公司报案称：2006年10月11日，公司安排业务员陈某，到甲公司收取业务费534元现金，到乙公司收取乙公司委托速递公司发往广东的电子设备配件3件，价值3万余元，货物和现金均应在当天交回速递公司，陈某收取现金和货物后却没有返回公司，手机关机，连人带货下落不明，速递公司遂控告其涉嫌职务侵占。公安机关接到报案后